W formularzu 730 podatnik może wskazać szereg poniesionych wydatków i uzyskać ulgi podatkowe. Wśród tych wydatków znajdujemy wydatki związane z domem. Jedno z najczęściej zadawanych pytań dotyczy możliwości pobrania w zeznaniu podatkowym wydatków związanych z zakupem nieruchomości, aw szczególności honorarium notariusza, przed którym zawierana jest umowa sprzedaży oraz opłat uiszczanych na rzecz biura nieruchomości.
zakup domu: czy opłaty notarialne podlegają odliczeniu?
Począwszy od opłat notarialnych za zakup domu, w modelu 730 kwoty kosztów odsetek, opłat dodatkowych i opłat aktualizacyjnych podlegają odliczeniu od Irpef (podatek dochodowy od osób fizycznych) w wysokości 19% w przypadku pożyczek zaciągniętych na zakup domu głównego, czyli takiego, w którym zazwyczaj zamieszkuje podatnik lub członkowie jego rodziny.
Do dodatkowych opłat , na której jest dozwolone obliczyć odliczenia są wydatki niezbędne do zastrzeżeniem umowy pożyczki. Opłaty te obejmują:
- pełnej kwoty wyższych kwot zapłaconych w związku ze zmianą kursu wymiany dla kredytów hipotecznych w innej walucie,
- prowizje należne instytucjom z tytułu pośrednictwa, obciążenia podatkowe (w tym podatek od wpisu lub umorzenia hipoteki oraz podatek zastępczy od pożyczonego kapitału),
- tzw. „prowizja” za odroczone raty,
- kara za wcześniejszą spłatę kredytu
- koszty wyceny wstępnej, notarialnej i technicznej.
W odniesieniu do opłat notarialnych należy zaliczyć:
- opłata notarialna za zawarcie umowy pożyczki (z wyłączeniem kosztów związanych z umową kupna-sprzedaży)
- wydatki poniesione przez notariusza w imieniu klienta, takie jak na przykład rejestracja i anulowanie hipoteki.
W związku z tym opłaty notarialne można pobrać w zeznaniu podatkowym i uzyskać ulgi podatkowe tylko w przypadku zawarcia umowy pożyczki. Wręcz przeciwnie, odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych nie będzie możliwe.
Zakup domu: czy można odliczyć wydatki na agencję nieruchomości?
Kupujący dom i korzystający z pomocy agencji nieruchomości mają możliwość pobrania opłat uiszczonych na rzecz pośredników w rozliczeniu podatku dochodowego w kwocie nieprzekraczającej 1000 euro za każdą rentę. Odliczenie od Irpef podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 19%. W momencie sprzedaży nieruchomości, nawet w przypadku transakcji podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, strony muszą złożyć zastępcze oświadczenie aktu rozgłosu wskazujące:
- metody płatności;
- ewentualne wykorzystanie działań mediacyjnych;
- wszelkie wydatki związane z wyżej wymienionymi czynnościami pośrednictwa, z uwzględnieniem metod płatności;
- wskazanie numeru VAT lub kodu podatkowego pośrednika w obrocie nieruchomościami.
Odliczenie przysługuje również z tytułu zakupu drobnych praw rzeczowych (np. Użytkowania), bez uszczerbku dla warunku, że nieruchomość jest wykorzystywana jako główne miejsce zamieszkania. Jeżeli wynagrodzenie dla biura maklerskiego jest wypłacane przed lub po ustaleniu sprzedaży wstępnej, wydatek można odliczyć w zeznaniu podatkowym za rok, w którym został poniesiony, pod warunkiem, że to wstępne jest należycie zarejestrowany.
Aby otrzymać odliczenie należy wypełnić część E wiersze od E8 do E10 formularza 730/2022-2023 wpisując kod 17 . Wśród dokumentów, które należy przedstawić swojemu zaufanemu konsultantowi lub Caf znajduje się faktura wystawiona przez pośrednika w obrocie nieruchomościami oraz kopia aktu notarialnego związanego ze sprzedażą nieruchomości, w której zgłoszono:
- kwotę wydatków poniesionych na działalność mediacyjną;
- analityczne metody płatności tego samego;
- numer VAT lub kod podatkowy pośrednika w obrocie nieruchomościami.
Wszystko, co możesz pobrać i co z kupnem domu
Powiedzieliśmy, że opłaty notarialne można pobrać w 730 tylko wtedy, gdy są związane z otwarciem umowy pożyczki na zakup domu. W tym miejscu należy podać więcej informacji na temat ulgi podatkowej z tytułu należnych odsetek i opłat dodatkowych (w tym opłat notarialnych) związanych z umowami pożyczki. W szczególności odliczeniu od podatku dochodowego podlega kwota równa 19% następujących opłat:
- pasywne zainteresowania;
- opłaty dodatkowe;
- kwoty rewaluacyjne uzależnione od klauzul indeksacyjnych
Maksymalny limit kosztów odsetek i opłat dodatkowych podlegających odliczeniu od kredytów hipotecznych na zakup głównego miejsca zamieszkania wynosi 4 tysiące euro. Odliczenie od podatku, o którym mowa, można wykorzystać, wskazując je prawidłowo w zeznaniu podatkowym 730, w szczególności w części E w wierszu E7 „Odsetki od kredytów hipotecznych na zakup domu głównego”, w których należy wskazać odsetki należne od kredytów hipotecznych umowy zakupu nieruchomości używanych jako główne miejsce zamieszkania. Aby obliczyć część odsetek do odliczenia, koszt nabycia nieruchomości należy pomnożyć przez zapłacone odsetki, a wynik podzielony przez kwotę główną zapłaconą z pożyczki. Koszt odsetek podlegający odliczeniu to koszty wynikające z zastosowania tego wzoru.
W przypadku hipoteki łącznej odliczenie przysługuje każdemu współwłaścicielowi niezależnie od udziału we własności nieruchomości, ponieważ odliczenie będzie należne w oparciu o podział kredytu. Nawet w przypadku pożyczki wspólnej maksymalna kwota odliczenia odliczenia wynosi zawsze 4 tysiące euro. Odliczenie przysługuje pod warunkiem, że nieruchomość jest wykorzystywana jako główne miejsce zamieszkania w ciągu jednego roku od zakupu, a zakup miał miejsce w roku przed lub po pożyczce.
Wśród innych wydatków związanych z zakupem domu, które można pobrać w zeznaniu podatkowym, znajdujemy wydatki na zakup lub budowę wynajmowanych domów.
Każdy, kto kupuje lub buduje nieruchomości mieszkalne do wynajęcia, może skorzystać z odliczenia od całkowitego dochodu. Korzyść dotyczy:
- zakup w okresie od 1 stycznia 2022-2023 r. do 31 grudnia 2022-2023 r. lokali mieszkalnych nowo wybudowanych, niesprzedanych na dzień 12 listopada 2022-2023 r .;
- zakup w okresie od 1 stycznia 2022-2023 r. do 31 grudnia 2022-2023 r. lokali mieszkalnych podlegających remontowi, renowacji i konserwatywnej przebudowie;
- budowa, do 31 grudnia 2022-2023 r., lokali mieszkalnych na terenach już posiadanych przez podatnika przed rozpoczęciem robót lub na których prawa budowlane zostały już uznane, dla których przed 12 listopada 2022-2023 r. pozwolenie na budowę, choć nazwane.
Aby skorzystać z koncesji, zakupiona nieruchomość musi być w ciągu sześciu miesięcy od zakupu przeznaczona na leasing na co najmniej osiem lat (w przypadku budowy lokali mieszkalnych okres sześciu miesięcy rozpoczyna się od wydania zaświadczenia o żywotności lub od dnia powstania milczącej zgody na wydanie tego zaświadczenia).
Odliczenie od podatku wynosi 20% ceny nabycia nieruchomości wynikającej z aktu sprzedaży, a także odsetki zależne od pożyczek zaciągniętych na zakup lokali (w przypadku budowy wydatki poniesione na usługi, zależne od zamówień, poświadczone przez firmę wykonującą prace). Ogólny maksymalny limit wydatków, nawet w przypadku zakupu lub budowy kilku nieruchomości, wynosi 300 000 euro, w tym VAT. Odliczenie jest podzielone na osiem rocznych rat o tej samej wysokości, począwszy od roku, w którym podpisana jest umowa najmu i nie może być łączone z innymi korzyściami podatkowymi przewidzianymi w innych przepisach prawa dla tych samych wydatków.
W 730 w części E linii E32 należy wskazać datę podpisania umowy najmu zakupionej lub wybudowanej nieruchomości oraz wydatki poniesione na zakup lub budowę dzierżawionej nieruchomości w granicach 300 tys. euro oraz kwotę odsetek zapłaconych w ciągu roku i zależną od pożyczek zaciągniętych na zakup lokali mieszkalnych objętych koncesją.
Innym ważnym odliczenie, które można zjeść ile VAT zapłaconego przy zakupie klasy energetycznej A lub B mieszkalnych . Podmiotom, którzy zakupili lokale mieszkalne o klasie energetycznej A lub B w okresie od 1 stycznia 2022-2023 r. Do 31 grudnia 2022-2023 r. Przysługuje odliczenie w wysokości 50% VAT zapłaconego w 2022-2023 r. Odliczenie jest podzielone na dziesięć rocznych rat. Świadczenie przysługuje również z tytułu zakupu nieruchomości, pod warunkiem że nabycie to następuje w tym samym czasie, co zakup lokalu mieszkalnego, a akt kupna stanowi dowód istnienia ograniczenia stosowności.
W formularzu 730, zawsze w części E, w wierszu E59 należy podać numer raty (za rok 2022-2023 będzie to 1) oraz kwotę podatku VAT zapłaconego firmie, od której zakupiono nieruchomość.
Ulgi podatkowe dla remontów i wyposażenia domu
Oprócz kupujących dom Urząd Skarbowy udziela również zniżek remontom. W szczególności odliczenie jest równe:
- 50% na wydatki poniesione od 26 czerwca 2012 r. Do 31 grudnia 2022-2023 r .;
- 36 proc. Na wydatki poniesione: a) od 2007 do 2011 roku; b) od 1 stycznia do 25 czerwca 2012 roku.
Odliczenie jest dzielone na 10 równych rat przez osoby udzielające pomocy podatkowej. Wydatki, od których stosuje się stawkę procentową, nie mogą przekroczyć limitu:
- 48 000 euro na wydatki poniesione od 2005 r. Do 25 czerwca 2012 r .;
- 96000 euro na wydatki poniesione od 26 czerwca 2012 r. Do 31 grudnia 2022-2023 r.
W sekcji III A „Wydatki na przywrócenie aktywów budowlanych” należy wskazać wydatki, które dają prawo do odliczenia 50% podatku IRPEF: w wierszach od E51 do E53 należy wskazać następujące informacje:
- dane katastralne identyfikujące dobro
- szczegóły rejestracji aktu stanowiącego jego tytuł (np. umowa najmu), jeżeli praca jest wykonywana przez posiadacza
- inne dane potrzebne do sprawdzenia odliczenia.
Sekcja III C „ Wydatki na wyposażenie odnowionych budynków (ulga podatkowa w wysokości 50%)” jest poświęcona premii za meble , gdzie w wierszu E57 w kolumnach 1, 2, 3 należy ją wskazać dla każdego lokalu mieszkalnego liczba rat i poniesione koszty (kolumny 2 i 4) w ramach limitu 10 000 euro.
W tym roku jest też nowość, premia dla młodych par : na 2022-2023 r. Młodym parom przyznano odliczenie w wysokości 50 proc. Kosztów poniesionych na zakup nowych mebli do wyposażenia głównego domu. Odliczenie nie konkuruje z zakupem dużych urządzeń.
Aby skorzystać z rabatu konieczne jest:
- być parą zamężną w 2022-2023 roku;
- lub być de facto parą mieszkającą razem przez co najmniej trzy lata, a warunek ten musi zostać spełniony w roku 2022-2023. Warunek ten musi zostać potwierdzony przez rejestrację dwóch członków w tym samym stanie rodzinnym lub przez oświadczenie własne
- co najmniej jeden z dwóch członków pary nie może mieć więcej niż 35 lat w dniu 31 grudnia 2022-2023 r. (wymóg ten spełnia podatnicy, którzy ukończyli 35 lat w 2022-2023 r., niezależnie od dnia lub miesiąca, w którym to dzieje się);
- nabyli odpłatnie lub bezpłatnie nieruchomość, która będzie służyła jako główne miejsce zamieszkania młodej pary w 2022-2023 lub 2022-2023 roku.
Zakupu może dokonać oboje małżonkowie lub konkubenci lub tylko jeden z nich, o ile osoba dokonująca zakupu nie ukończyła 35 lat, a nieruchomość jest przeznaczona na główne miejsce zamieszkania pary. W wierszu E58 należy podać wymaganie dotyczące danych osobowych (wiek poniżej 35 lat), numer raty i kwotę poniesionych wydatków.
Wreszcie, Dział IV poświęcony jest wydatkom na interwencje mające na celu oszczędność energii , w którym należy wskazać te poniesione w latach 2008-2022-2023 na interwencje mające na celu oszczędzanie energii istniejących budynków, niezależnie od kategorii katastralnej. Wiersze do wypełnienia to od E61 do E63, które wskazują rodzaj interwencji, rok, kwotę wydatków i liczbę rat.