Treść przetworzona
- Pierwsza pomoc domowa: na czym ona polega
- Kiedy możesz skorzystać z ulgi podatkowej
- Kiedy traci się ulgę podatkową?
- Rabat na pierwszy dom rozszerzony na drugi zakup
- Pierwszy odkup domu: ulga podatkowa
Kupując swój pierwszy dom, urząd skarbowy uznaje ważną korzyść podatkową polegającą na płaceniu podatku należnego państwu według obniżonej stawki. To pierwsze ułatwienie domowe : przyjrzyjmy się szczegółowo, z czego się składa, kiedy jest przewidziane, kiedy może zostać utracone i jakie konkretne przypadki zdefiniował ustawodawca i urząd skarbowy.
Kupując dom, musisz zapłacić państwu podatki, które mają różne kwoty w zależności od tego, czy sprzedającym jest firma budowlana, czy osoba prywatna.
Jeśli więc kupujesz dom od firmy budowlanej lub remontowej, sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, który jest płacony bezpośrednio firmie sprzedającej. Stawka VAT do ceny sprzedaży wyniesie 10%. Następujące podatki zostaną również zapłacone notariuszowi, który następnie zapłaci je Urzędowi Skarbowemu:
- Opłata rejestracyjna: 200 euro
- Podatek hipoteczny: 200 euro
- Podatek katastralny: 200 euro
Jeśli kupujesz dom od osoby fizycznej , podatki rejestracyjne, hipoteczne i katastralne są płacone przez kupującego notariuszowi, który z kolei zapłaci je Urzędowi Skarbowemu podczas rejestracji i będzie miał następujące środki:
- Podatek rejestracyjny: 9%
- Podatek hipoteczny: 50 euro
- Podatek katastralny: 50 euro
Stawki są generalnie stosowane do ceny sprzedaży zadeklarowanej w ustawie; w przypadku przekazania nieruchomości mieszkalnej osobom fizycznym nabywca może zażądać zapłaty podatku rejestracyjnego od „wartości katastralnej” (ceny) nieruchomości (tj. wartości wynikającej z pomnożenia dochodu katastralnego przez prawny współczynnik równy 126), niezależnie od faktycznej wysokości ceny sprzedaży, nawet jeśli jest ona wyższa od tej wartości.
Wszystkie takie podatki są obniżone, jeśli kupisz swój pierwszy dom . Jeśli więc sprzedaż podlega podatkowi VAT, obowiązująca stawka nie wynosi już 10, ale 4 procent, a podatki od hipoteki, księgi wieczystej i rejestrowe mają stałą kwotę 200 euro. Jeśli kupujesz swój pierwszy dom od osoby prywatnej lub firmy, ale bez VAT, podatek rejestracyjny wynosi 2%, podczas gdy podatki hipoteczne i katastralne mają stałą kwotę 50 euro.
To prawo wskazuje na wymagania niezbędne do posiadania tego obiektu i dotyczy przede wszystkim kupowanej nieruchomości . W rzeczywistości nie może to być luksusowe ani wartościowe, więc nie może należeć do kategorii katastralnej A1 (rezydencje), A8 (mieszkanie w willach) i A9 (pałace o wybitnych artystycznych i historycznych zasługach oraz zamki.
Tak więc kategorie nieruchomości, które można nabyć z pierwszą dopłatą do domu to:
- Mieszkania typu A2
- Mieszkania ekonomiczne A3
- Mieszkania polarne A4
- Bardzo popularna obudowa A5
- A6 wiejskie
- Domy A7 w małych willach
- A11 typowe domy i kwatery w tych miejscach.
Kolejnym wymogiem, który należy spełnić, aby skorzystać z udogodnień, jest lokalizacja nieruchomości . W rzeczywistości dom musi znajdować się na terytorium gminy, w której kupujący ma lub ustanawia swoje miejsce zamieszkania, w ciągu 18 miesięcy od zakupu. W akcie kupna kupujący musi załączyć oświadczenie pod rygorem przepadku, w którym oświadcza, że chce przenieść swoje miejsce zamieszkania. Jeżeli nieruchomość położona jest w gminie innej niż ta, w której kupujący osiedlił się lub będzie zamieszkiwać w ciągu 18 miesięcy od zakupu, musi nadal znajdować się na terytorium gminy, w której kupujący prowadzi działalność naukową, wolontariat i sport.
Z pierwszego lokalu mieszkalnego można również korzystać, o ile kupujący nie jest już właścicielem, wyłącznym lub pozostającym w komunii z małżonkiem, praw majątkowych, użytkowania, użytkowania i zamieszkania w innym domu na terenie gminy, w której 'nieruchomy. Ponadto kupujący nie może być właścicielem innej nieruchomości nabytej również przez jego małżonka w ramach prawa komunii, korzystając z pierwszego lokalu mieszkalnego. Do aktu sprzedaży należy dołączyć oświadczenie, w którym warunki te są ustalane samodzielnie. A jeśli zapomnisz złożyć takie oświadczenia?
W takim przypadku wymagany jest dodatkowy akt, w którym należy zadeklarować istnienie zarówno subiektywnych wymagań dotyczących kupującego, jak i obiektywnych wymagań dotyczących nieruchomości. Na koniec przypominamy, że pierwszy dodatek do domu przysługuje również na zakup wyposażenia domu - C2 (piwnica), C6 (garaż) i C7 (wiata) - jeśli są one przeznaczone na trwały serwis i dekorację domu. pierwszy dom, za który zostały już zakupione obniżone podatki.
W przypadku utraty pierwszego zasiłku mieszkaniowego będziesz musiał zapłacić wszystkie podatki zapłacone według obniżonej stawki wraz z odsetkami i karą w wysokości 30% samego podatku. Kiedy jednak dochodzi do konfiskaty obiektu? Prawo zawsze wymienia przypadki przepadku, które są:
- składać fałszywe oświadczenia w akcie zakupu domu
- sprzedaż lub darowizny nieruchomości przed upływem 5 lat od daty zakupu. Jednak korzyść nie zostanie utracona, jeśli w ciągu 1 roku od darowizny lub sprzedaży nieruchomości odkupisz inną nieruchomość, nawet bezpłatnie, która jest używana jako Twoje główne miejsce zamieszkania
- w ciągu 18 miesięcy od zakupu, jeżeli miejsce zamieszkania nie przeniosło się do gminy, w której znajduje się nieruchomość.
Dokładnie w odniesieniu do przyczyny przepadku pierwszego ułatwienia w domu z powodu nieprzeniesienia miejsca zamieszkania w terminie 18 miesięcy, Urząd Skarbowy wyjaśnił, że jeśli termin 18 miesięcy na przeniesienie miejsca zamieszkania nadal nie upłynął, kupujący, który nie może wywiązać się z podjętego zobowiązania, może odwołać oświadczenie zawarte w akcie zakupu nieruchomości. Jak na przykład? Wystarczy złożyć wniosek o stwierdzenie wygaśnięcia do urzędu Urzędu Skarbowego, w którym akt został zarejestrowany, z wnioskiem o ponowne naliczenie podatku.
Do urzędu należy wówczas ponowna likwidacja aktu sprzedaży i zawiadomienie kupującego o likwidacji, który będzie musiał zapłacić należny podatek wraz z odsetkami. Kara 30% nie zostanie zastosowana. Jeżeli 18 miesięcy minie bez przeniesienia miejsca zamieszkania, a wniosek o unieważnienie nie zostanie złożony w Urzędzie Skarbowym, przepada pierwszy lokal mieszkalny.
Ponadto pierwszy dodatek do domu nie przepada, gdy w ciągu 1 roku od sprzedaży lub darowizny podatnik kupi nieruchomość położoną za granicą lub kupi grunt, na którym zrealizuje nieluksusowy budynek do użytkowania w tym samym okresie. do głównego miejsca zamieszkania. W tym drugim przypadku nie jest konieczne, aby nieruchomość została ukończona w ciągu 1 roku, ale wystarczy, że istnieje również rustykalny, w tym ściany obwodowe, a pokrycie musi zostać zakończone. W ten sposób nie traci się korzyści podatkowej.
Od 1 stycznia 2022-2023 r.Każdy, kto chce kupić nieruchomość z pierwszymi wymaganiami dotyczącymi domu , po zakupie innego z tą samą koncesją, może ponownie skorzystać, o ile pierwsza nieruchomość zostanie sprzedana w ciągu 1 roku od nowego zakupu. Aby móc ponownie skorzystać z przedmiotowej korzyści przy nowym zakupie pierwszego domu, pierwsza nieruchomość musi zostać sprzedana w ciągu jednego roku, w przeciwnym razie, jeśli upłynęło 12 miesięcy bez sprzedaży, podatek rejestracyjny mający zastosowanie do sprzedaży jest zwykłym podatkiem 9% oraz dodatkowo odsetki za zwłokę i karę administracyjną w wysokości 30%.
Oprócz ulgi podatkowej dla kupujących nieruchomość, która ma być głównym miejscem zamieszkania, Urząd Skarbowy przyznaje dodatkową ulgę podatkową . W szczególności ulga podatkowa przysługuje tym, którzy sprzedają dom zakupiony z wykorzystaniem pierwszej ulgi w podatku od domu, a następnie sprzedają go w ciągu 1 roku i kupują kolejny, nawet nieukończony, spełniający wymogi dotyczące pierwszego domu. Kredyt jest równy podatkowi rejestracyjnemu lub VAT zapłaconemu za zakup pierwszego sprzedanego domu. Oprócz obniżenia podatku rejestracyjnego należnego w związku z nowym zakupem ulga podatkowa może być również wykorzystana jako alternatywa:
- za pełną kwotę, pomniejszoną o podatek rejestrowy, hipoteczny, księgi wieczyste, podatek od spadków i darowizn należny od reklamacji i czynów przedstawionych po dacie uzyskania kredytu
- jako zmniejszenie podatku dochodowego od osób fizycznych należnego na podstawie pierwszego zwrotu po nowym zakupie
- w ramach rekompensaty z innymi podatkami i składkami należnymi w przypadku płatności jednostkowych w modelu f24
Aby uzyskać ulgę podatkową, podatnik musi wyrazić swoją wolę w akcie zakupu nowej nieruchomości, określając, czy zamierza ją wykorzystać jako odliczenie od podatku rejestracyjnego należnego za ten sam czyn. Konieczne jest zatem określenie szczegółów aktu kupna nieruchomości, od której zapłacono podatek rejestracyjny lub obniżony podatek VAT, a także jego wysokość. W każdym przypadku kwota ulgi podatkowej nie może przekraczać podatku rejestracyjnego ani podatku VAT zapłaconego przy drugim zakupie.