Treść przetworzona
- Ecobonus
- Bonus za renowację
- Bonusy mobilne
- Rabat = odliczenie od podatku
- Kredyt jest zwracany w zeznaniu podatkowym
- Od tego roku 730 jest fabrycznie napełniony
- Nawet ci, którzy stracili pracę
- Od właściciela do najemcy: kto ma do tego prawo
- Wszystkie koszty są odliczane
- VAT przy zakupie materiałów
- Zapłać tylko rozmową przelewem bankowym
- Eko-premia: odliczenie 65%
- Rekwalifikacja za oszczędność energii - - Maksymalna kwota do odliczenia: 100 000 euro
- W kondominium
- Interwencje na kopercie - Maksymalna kwota do odliczenia: 60 000 euro
- Okna: tylko te „zapieczętowane”
- Drzwi i okna wejściowe
- Panele słoneczne - maksymalna kwota do odliczenia: 60 000 euro
- Pomiary sejsmiczne
- Wymiana zimowych systemów klimatyzacji - Maksymalna kwota franszyzy: 30 000 euro
- Nowy wpis w 2022-2023 r .: osłony przeciwsłoneczne - Maksymalna kwota do odliczenia: 60 000 euro
- Co powinno być zrobione
- Zmiana arkusza informacyjnego
- Wyślij do Enei
- Zatrzymaj komunikację z Urzędem Skarbowym
- Zachowaj dokumenty
- 50% - premia restrukturyzacyjna - Maksymalna kwota do odliczenia: 96 000 euro
- Zwykła konserwacja
- Nadzwyczajna konserwacja: jest coś nowego
- Renowacja i konserwatywna odbudowa
- Remont budynku
- Od strychu po strych: tam jest zniżka
- Te prace są również ułatwione
- Pudełka są dołączone
- Fotowoltaika
- Co powinno być zrobione
- Przygotuj dokumentację
- Wyślij do Asl
- Zachować
- 50% potrącenia - premia mobilna - Maksymalna kwota do odliczenia: 10.000 euro
- Co powinno być zrobione
- Warunki kwalifikowalności
- Zachowaj dokumenty
Montaż paneli słonecznych do produkcji ciepłej wody, podziału mieszkania lub pomalowania ścian: niezależnie od planowanej przez nas od jakiegoś czasu interwencji w domu, teraz jest właściwy moment na jej przeprowadzenie, gdyż nadal można skorzystać z ulg podatkowych. Prawo 2022-2023 stabilność w rzeczywistości przedłużony do dnia 31 grudnia tego roku , odliczenia podatkowe dla prac na domach i części wspólnych budynków kondominium, w maksymalnym stopniu 50 i 65% , wprowadza również istotne innowacje . Zobaczmy, jakie są ulgi podatkowe i ułatwione interwencje.
Ecobonus
- Ulga podatkowa w wysokości 65% na prace związane z przebudową energetyczną.
- Maksymalna kwota do odliczenia: zmienna w zależności od pracy.
- Ważność: od 06.06.2013 do 31.12.2021.
Bonus za renowację
- Ulga podatkowa w wysokości 50% za prace remontowe w budynku.
- Maksymalna kwota podlegająca odliczeniu: 96 000 euro za każdą jednostkę nieruchomości.
- Ważność: od 26.06.2012 do 31.12.2021.
Bonusy mobilne
- 50% ulga podatkowa na zakup sprzętu AGD i wyposażenia.
- Maksymalna kwota do odliczenia: 10.000 euro za każdą jednostkę nieruchomości.
- Ważność: od 06.06.2013 do 31.12.2021.
- Jest to związane z premią restrukturyzacyjną
Nieodzownym warunkiem skorzystania z odliczeń jest przeprowadzenie interwencji na istniejących nieruchomościach lub budynkach dowolnej kategorii katastralnej, w tym na działalność gospodarczą lub zawodową. Istnienie budynku można udowodnić poprzez jego rejestrację w księdze wieczystej lub złożenie wniosku o rejestrację oraz uiszczenie należnych podatków.
Rabat = odliczenie od podatku
Podobnie jak w przypadku premii za meble, premia w wysokości 50% z tytułu remontu polega na odliczeniu od podatku dochodowego od osób fizycznych (czyli podatku dochodowego od osób fizycznych) części wydatków poniesionych na remont domu i części wspólnych budynków mieszkalnych. Każdemu podatnikowi przysługuje prawo do corocznego odliczenia należnej kwoty w granicach należnego Irpef za dany rok: w rzeczywistości kwoty przekraczające należny podatek nie podlegają zwrotowi.
Natomiast eko-premia 65% polega na odliczeniu od Irpef lub IRES (ten ostatni podatek dochodowy od osób prawnych) nakładów na prace zwiększające poziom efektywności energetycznej budynków.
O te ulgi można ubiegać się na wydatki poniesione w ciągu roku, zgodnie z kryterium kasowym (do 31 grudnia). Gdy interwencje dotyczyły części wspólnych budynku, rabat przysługuje w odniesieniu do roku, w którym administracja dokonała przeniesienia.
Kredyt jest zwracany w zeznaniu podatkowym
Kredyt, który podatnik uzyskuje od państwa korzystając z odliczeń, jest spłacany w 10 rocznych ratach (o tej samej wysokości), począwszy od roku następującego po roku, w którym praca została wykonana (i opłacona).
Dlatego dokumentację należy przedstawić w zeznaniu podatkowym za rok następujący po interwencji: maj, jeśli jest to model 730, lipiec, jeśli jest to model pojedynczy.
W przypadku podatników będących pracownikami zwrot ekonomiczny jest ujmowany bezpośrednio w odcinku wypłaty (jako rekompensata za nadwyżkę podatku dochodowego zapłaconego przez pracodawcę w poprzednim roku pracy). Freelancerzy i firmy, które używają Modelu Pojedynczego, mogą otrzymać ulgę podatkową jako rekompensatę za podatek dochodowy od osób fizycznych.
Od tego roku 730 jest fabrycznie napełniony
W 2022-2023 roku podatnicy, którzy muszą złożyć zeznanie podatkowe, mają wielką nowość, czyli wstępnie wypełniony formularz 730, tzw. Urząd Skarbowy, na podstawie pewnych danych i wydatków, które podatnik poniósł i które zostały mu ujawnione. , przygotowuje zeznanie podatkowe online ze swojej witryny. Wydatki na interwencje energooszczędne, a także na remont budynku i związaną z tym premię za meble są uwzględniane we wstępnie wypełnionym zeznaniu tylko wtedy, gdy rozpoczęły się w poprzednich latach, w przeciwnym razie muszą zostać wprowadzone bezpośrednio przez podatnika.
Nawet ci, którzy stracili pracę
Podatnik z ulgą podatkową, który jest na zwolnieniu lub nie ma dochodów (ponieważ nie ma pracy), nadal ma możliwość przedstawienia formularza 730 w celu uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku.
Od właściciela do najemcy: kto ma do tego prawo
Świadczenia z tytułu pracy na lokalu mogą korzystać, jak zobaczymy, różne podmioty, pod warunkiem, że beneficjentem jest ten, kto ponosi koszty i jest posiadaczem faktur i przelewów. Przysługuje im prawo do odliczenia podatku:
- właściciel (lub nagi właściciel)
- posiadacz rzeczywistego prawa do korzystania (np. z użytkowania, użytkowania, mieszkania lub powierzchni)
- najemca lub pożyczkobiorca
- członkowie spółdzielni podzielonych i niepodzielnych
- akcjonariusze prostych spółek osobowych
- przedsiębiorcy indywidualni (tylko w przypadku nieruchomości, które nie należą do nieruchomości o charakterze instrumentalnym lub towarowym)
- konkubent członek rodziny właściciela lub posiadacza majątku (małżonek, krewny trzeciego stopnia, podobny w drugim stopniu).
Należy zaznaczyć, że ułatwienie przysługuje nawet wtedy, gdy miejskie zezwolenia (zezwolenia na interwencję) nie są wystawione na członka rodziny, który korzysta z potrącenia, ale na właściciela nieruchomości. W odniesieniu do premii ekologicznej 65% osoby posiadające dochód z działalności gospodarczej, właściciele (z jakiegokolwiek powodu) nieruchomości, na której dokonywana jest interwencja, również mogą skorzystać z odliczenia. W szczególności:
- osoby fizyczne, w tym artyści i wolne zawody
- podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej (osoby fizyczne, spółki osobowe, spółki akcyjne)
- stowarzyszenia między specjalistami
- podmioty publiczne i prywatne, które nie działają
- biznes.
Wszystkie koszty są odliczane
Możesz również odliczyć koszty robót budowlanych, usług profesjonalnych oraz uzyskania wymaganej certyfikacji energetycznej, niezbędnej do interwencji w celu oszczędzania energii. Więc koszty:
- planowanie i inne powiązane usługi profesjonalne
- profesjonalne usługi wymagane przez rodzaj interwencji
- zakup materiałów
- raport zgodności robót z obowiązującymi przepisami
- przeprowadzanie ocen i przeglądów
- podatek od wartości dodanej, opłata skarbowa oraz opłaty uiszczane za koncesje, pozwolenia i zawiadomienia o rozpoczęciu robót
- opłaty urbanizacyjne
- obowiązki wynikające z rozporządzenia wdrażającego dotowane interwencje (dekret nr 41 z dnia 18 lutego 1998 r.).
VAT przy zakupie materiałów
W przypadku prac remontowych, restauratorskich i rehabilitacyjnych podatek VAT jest obniżony do 10% (z wyjątkiem kosztów surowców i półproduktów). W przypadku konserwacji podatek VAT wynosi 10% od świadczenia usług i dostawy przez firmę nieistotnych towarów; jest to 10% również na towary znaczące ale do kosztu wykonania usługi, dodatkowo 22%. Ustawa stabilizacyjna z 2022-2023 r.podniosła podatek VAT na zakup pelletu z 10 do 22%.
Zapłać tylko rozmową przelewem bankowym
Odliczenie przysługuje tylko wtedy, gdy płatności dokonywane są przelewem bankowym lub pocztowym określonego typu, zwanego „speakerem”, ponieważ zawiera więcej danych. Oto co należy wskazać:
- powód zapłaty (renowacja lub przekwalifikowanie energii);
- kod podatkowy osoby, która płaci;
- kod podatkowy lub numer VAT odbiorcy płatności.
Niektóre wydatki (opłaty urbanizacyjne, opłaty za zezwolenia itp.) Można pokryć w inny sposób. W momencie przelewu banki i urzędy pocztowe zachowują udział w wysokości 8% od 1 stycznia 2022-2023 r. (Podatek u źródła przed wejściem w życie ustawy stabilizacyjnej w 2022-2023 r. Wynosił 4%), jako zaliczka na podatek należny od spółki kto wykonał pracę.
Eko-premia: odliczenie 65%
Ta zachęta dotyczy interwencji, które zwiększają poziom efektywności energetycznej istniejących budynków. Należy podkreślić ten aspekt, ponieważ prace muszą koniecznie wiązać się z oszczędnością energii, w przeciwnym razie istnieje ryzyko odmowy premii.
Na przestrzeni lat wprowadzono szereg bardzo istotnych innowacji dotyczących eko-premii, takich jak:
- modyfikacja liczby rocznych rat, na które należy podzielić potrącenie (od 2011 roku obowiązkowe jest de facto podzielenie potrącenia na dziesięć rocznych rat o tej samej wysokości)
- zwolnienie z obowiązku okazywania świadectwa energetycznego (lub świadectwa kwalifikacji) na wymianę okien, montaż paneli słonecznych oraz na wymianę zimowych systemów klimatyzacji
- zniesienie obowiązku osobnego wskazywania kosztu robocizny na fakturze wystawianej przez firmę wykonującą pracę.
Od 2022-2023 roku wraz z ustawą o stabilności (ustawa nr 190/2021) i rozporządzeniem o uproszczeniach podatkowych wprowadzono kolejne innowacje dotyczące:
- podwyższenie z 4 do 8% procentu zaliczki na podatek od przelewów, które banki i urzędy pocztowe mają obowiązek obsługiwać na rzecz firmy wykonującej pracę
- rozszerzenie dotacji na inne rodzaje interwencji, takie jak zakup i montaż osłon przeciwsłonecznych (w ramach 60 tys. euro) oraz zimowych systemów klimatyzacyjnych wyposażonych w kotły zasilane biomasą (w ramach 30 tys. EUR)
- zniesienie obowiązku wysyłania zawiadomienia do Urzędu Skarbowego w przypadku prac trwających przez więcej okresów rozliczeniowych.
Kategorie miejsc pracy dotowanych określa rozporządzenie ministerialne z dnia 19 lutego 2007 r. (Zmienione rozporządzeniem z dnia 7 kwietnia 2008 r.).
Rekwalifikacja za oszczędność energii - - Maksymalna kwota do odliczenia: 100 000 euro
W tej kategorii znajdują się prace, które pozwalają na osiągnięcie wskaźnika charakterystyki energetycznej (Ipe) klimatyzacji zimowej nie przekraczającego wartości określonych rozporządzeniem Ministerstwa Rozwoju z dnia 11.03.2008 r. - Załącznik A. Parametry, o których mowa to te mające zastosowanie do daty rozpoczęcia prac. Nie określono, które prace są objęte, ponieważ interwencja jest określana na podstawie wyniku, który musi zostać osiągnięty w zakresie zmniejszenia rocznego zapotrzebowania na energię pierwotną do zimowej klimatyzacji całego budynku. Dlatego ta kategoria obejmuje każdą interwencję lub zestaw interwencji, które mają wpływ na charakterystykę energetyczną budynku, osiągając wyższą efektywność energetyczną wymaganą przez normę.
Przykład do zrozumienia
Jeżeli oszczędność energii w budynku uzyskuje się, na przykład, poprzez wymianę osprzętu (interwencja, za którą można odliczyć maksymalnie 60 000 euro), maksymalna kwota podlegająca odliczeniu za interwencję wynosi 100 000 euro (tj. Ta, która została dokładnie określona dla przebudowy energii) z budynku). Warunkiem jest osiągnięcie wskaźnika charakterystyki energetycznej klimatyzacji zimowej, który nie przekracza wymaganych wartości. To samo dotyczy wszystkich innych interwencji.
W kondominium
Odliczeniu mogą podlegać interwencje oszczędzania energii przeprowadzone na częściach wspólnych budynków kondominium (o których mowa w artykułach 1117 i 1117-bis kodeksu cywilnego) lub wpływające na wszystkie jednostki nieruchomości kondominium.
Interwencje na kopercie - Maksymalna kwota do odliczenia: 60 000 euro
Wymiana lub odnowienie:
- zadaszenie
- podłogi
- ściany (zwykle zewnętrzne)
- okna
- drzwi i okna wejściowe
Okna: tylko te „zapieczętowane”
Aby uzyskać dostęp do bonusu, okna te muszą ograniczać ogrzewaną objętość, na zewnątrz lub w kierunku nieogrzewanych pomieszczeń. Ponadto konieczne jest, aby nowe okna spełniały wymagania dotyczące przepuszczalności światła „U” (rozpraszanie ciepła wyrażone w W / mqK), określone rozporządzeniem Ministerstwa Rozwoju z dnia 3 listopada 2008 r., A następnie zmienione rozporządzeniem 6/1 / 2010.
Drzwi i okna wejściowe
Koncesja obejmuje również drzwi i drzwi pancerne, o ile są one oknami ograniczającymi przegrodę cieplną budynku od strony zewnętrznej lub do pomieszczeń nieogrzewanych i przy zachowaniu tych samych współczynników przenikalności cieplnej „U”. do okien uszczelnionych.
Panele słoneczne - maksymalna kwota do odliczenia: 60 000 euro
Aby mieć „rabat” system musi mieć minimalny okres gwarancji: pięć lat na panele i kotły, dwa lata na akcesoria i elementy techniczne. Panele muszą być zgodne z normami UNI EN 12975 lub UNI EN 12976 i certyfikowane przez organ kraju Unii Europejskiej lub Szwajcarii. Z dotacji mogą również skorzystać systemy termodynamiczne wykorzystujące energię słoneczną, wykorzystywane wyłącznie do produkcji ciepłej wody; mieszane tylko w części dotyczącej gorącej wody.
Pomiary sejsmiczne
Wszystkie interwencje antysejsmiczne na budynkach w bardzo niebezpiecznych obszarach sejsmicznych (strefy 1 i 2 zgodnie z ex DPCM 3274/2003), których procedury autoryzacji zostały uruchomione począwszy od 4 sierpnia 2013 r. Odliczenie musi zostać obliczone na maksymalną kwotę 96 000 euro na jednostkę majątku (do podziału na dziesięć rocznych rat o tej samej wysokości), a beneficjentami są podatnicy Irpef i Ires (czyli zarówno osoby fizyczne, jak i firmy), pod warunkiem, że wydatki są przez nich ponoszone oraz że posiadają lub posiadają nieruchomość na podstawie odpowiedniego tytułu (prawo własności lub inne prawo rzeczowe, umowa dzierżawy lub inne osobiste prawo do korzystania).
O premię antysejsmiczną można się ubiegać, jeżeli interwencja jest przeprowadzana na budynkach wykorzystywanych jako główne miejsce zamieszkania lub również w przypadku działalności produkcyjnej (nieruchomości, w których prowadzona jest działalność rolnicza, zawodowa, produkcja towarów i usług, działalność handlowa lub niekomercyjna) i zawsze nieruchomość położona jest na bardzo niebezpiecznych obszarach sejsmicznych (strefa 1 i 2), których kryteria identyfikacji zostały ustalone zarządzeniem Prezesa Rady Ministrów nr. 3274 z 20 marca 2003 r.
Wymiana zimowych systemów klimatyzacji - Maksymalna kwota franszyzy: 30 000 euro
- z jednym z kotłem kondensacyjnym i precyzyjną regulacją systemu dystrybucji
- z wysokowydajnymi pompami ciepła
- z instalacjami geotermalnymi o niskiej entalpii
- przekształcenie autonomicznych systemów indywidualnych w systemy scentralizowane z pomiarem ciepła (premia nie dotyczy interwencji przeciwnej, ze scentralizowanej na autonomiczną)
Łatwiej też jest wymienić tradycyjne podgrzewacze wody na pompy ciepła dedykowane do wytwarzania ciepłej wody użytkowej.
Odliczeniu w wysokości 65% podlegają również wydatki poniesione od 1 stycznia do 31 grudnia 2022-2023 r. Na zakup i montaż zimowych systemów klimatyzacji zasilanych paliwami z biomasy (drewno, pellety).
Nowy wpis w 2022-2023 r .: osłony przeciwsłoneczne - Maksymalna kwota do odliczenia: 60 000 euro
W 2022-2023 r. Premia w wysokości 65% dotyczy również osłon przeciwsłonecznych wskazanych w załączniku M do dekretu z mocą ustawy nr. 311/2006: uwzględniono wydatki związane z zakupem i instalacją tych elementów. Tym samym uznaje się, że komponenty te odgrywają fundamentalną rolę w efektywności energetycznej budynków. Ekrany słoneczne to w istocie te elementy przegrody budynku, które chronią przed promieniami słonecznymi, zapobiegając wzrostowi temperatury wewnętrznej budynku, a tym samym zmniejszając zużycie energii przez klimatyzatory letnie.
Co powinno być zrobione
Oprócz załączenia kopii przelewów bankowych i faktur do zeznania podatkowego konieczne jest posiadanie serii dokumentów. Część z nich należy przesłać do Enei. Konieczne jest zdobycie wymaganych dokumentów, aby nie ryzykować utraty korzyści ekonomicznej. Oto, czego potrzeba.
- Stwierdzenie zgodności interwencji z wymaganymi wymaganiami technicznymi (dostarczone przez wykwalifikowanego technika referencyjnego do tego zadania); alternatywnie wystarczy oświadczenie kierownika budowy. W przypadku kilku interwencji w tym samym budynku certyfikacja może być wyjątkowa; natomiast w przypadku wymiany okien i osprzętu lub jeśli dotyczy to kotłów kondensacyjnych o mocy mniejszej niż 100 kW, wystarczy certyfikacja producentów. W przypadku samodzielnej budowy paneli słonecznych wystarczy zaświadczenie o uczestnictwie w określonym szkoleniu.
- Świadectwo certyfikacji (lub kwalifikacji) energetycznej, poświadczone przez wykwalifikowanego technika, które zawiera dane dotyczące efektywności energetycznej budynku. Bez dokumentu można obejść się w przypadku: wymiany okien, montażu kolektorów słonecznych, wymiany zimowych systemów klimatyzacji.
- Arkusz informacyjny dotyczący przeprowadzonych interwencji, sporządzony zgodnie ze schematem przedstawionym w załączniku E do rozporządzenia wykonawczego lub w załączniku F, jeśli interwencja obejmuje wymianę okien w poszczególnych budynkach lub instalację paneli słonecznych.
Zmiana arkusza informacyjnego
Podatnik może sprostować, nawet po upływie terminu do wysłania, wszelkie błędy popełnione przy sporządzaniu arkusza informacyjnego (np. Błędy pisarskie w danych osobowych podatnika i beneficjentów potrącenia, danych identyfikacyjnych nieruchomości objętej interwencją) itp.). Powiadomienie o sprostowaniu poprzedniego należy przesłać w terminie na złożenie zeznania podatkowego, w którym można odliczyć wydatek. Jeżeli w arkuszu informacyjnym podano nazwę inną niż nazwa przelewu lub posiadacza faktury,nie jest konieczne jego sprostowanie, ale wystarczy, że podatnik wykaże, iż posiada dokumenty potwierdzające, że opłata została poniesiona i w jakim zakresie opłata ta została faktycznie poniesiona.
Opis interwencji (załącznik F) może być również uzupełniony przez użytkownika: ważne jest, aby zawierać dane identyfikacyjne osoby, która poniosła wydatki i budynku, na którym wykonano prace, rodzaj interwencji i oszczędności energii z tego wynikającej, koszt (z wyszczególnieniem kwoty wydatków służbowych i wykorzystanej do obliczenia potrącenia).
Wyślij do Enei
Dwa ważne dokumenty należy przesłać do Enei w terminie 90 dni od zakończenia prac (co zbiega się z dniem „sprawdzenia”, ale można to udowodnić dokumentacją wystawioną przez osobę wykonującą prace). Dokumenty to:
- kopię certyfikatu energetycznego lub świadectwa kwalifikacji
- arkusz informacyjny (załącznik E lub F).
Transmisja musi odbywać się za pośrednictwem strony internetowej www.acs.enea.it.
Wysłanie pocztą (list polecony za zwykłym potwierdzeniem odbioru) jest dozwolone tylko wtedy, gdy prace nie są wskazane na diagramach (E lub F): ENEA - Departament Środowiska, Globalnych Zmian i Zrównoważonego Rozwoju - Via Anguillarese 301 - 00123 Santa Maria di Galeria (Rzym).
Samocertyfikacja jest niedozwolona, a jeśli podatnik nie posiada dokumentacji, ponieważ interwencja jest nadal w toku, nadal może skorzystać z odliczenia kosztów poniesionych w każdym okresie rozliczeniowym, pod warunkiem zaświadczenia, że prace nie zostały zakończone.
Zatrzymaj komunikację z Urzędem Skarbowym
Jeśli prace korzystające z eko-premii będą kontynuowane po upływie okresu rozliczeniowego, nie ma już konieczności wysyłania korespondencji elektronicznej do Urzędu Skarbowego (www.agenziaentrate.gov.it) w ciągu 90 dni od zakończenia okresu rozliczeniowego, w którym prace już się rozpoczęły. To dekret o uproszczeniach podatkowych (dekret legislacyjny z 21 listopada 2022-2023 r. Nr 175) zlikwidował ten obowiązek komunikowania się w przypadku:
- podmiotów, dla których okres rozliczeniowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, na wydatki poniesione w 2022-2023 r. w związku z pracami, które będą kontynuowane w 2022-2023 r.
- podmiotów, dla których okres rozliczeniowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, na wydatki poniesione w okresie rozliczeniowym, w odniesieniu do którego upływa 90-dniowy termin od dnia wejścia w życie rozporządzenia o uproszczeniach podatkowych (13 grudnia 2022-2023 r. ).
Zachowaj dokumenty
Oto dokumenty, które należy okazać w przypadku kontroli dokonywanych przez Urząd Skarbowy:
- zaświadczenie przysięgłe
- potwierdzenie wysyłki do Enei
- faktury lub pokwitowania podatkowe
- odbiór przelewu (dla podatników nie posiadających dochodów z działalności gospodarczej)
- oświadczenie właściciela o wyrażeniu zgody na wykonanie robót, jeżeli zostały one wykonane bezpośrednio przez właściciela nieruchomości.
Jeżeli roboty dotyczą części wspólnych budynków: kopia uchwały wspólników oraz tysięcznej tabeli podziału wydatków.
50% - premia restrukturyzacyjna - Maksymalna kwota do odliczenia: 96 000 euro
Jest to koncesja zarezerwowana na wszelkie prace związane z „restrukturyzacją” budynków. W rzeczywistości pole zastosowania jest szersze i można skorzystać z rabatu na wiele zabiegów. Jeśli chodzi o poszczególne jednostki nieruchomości, rodzaje prac, które korzystają z ulg podatkowych w wysokości 50%, to te wskazane w art. 3 lit. b), c) id) dekretu prezydenckiego 380/2001 (tekst jednolity przepisów ustawowych i wykonawczych materiał budowlany).
Zwykła konserwacja
Tylko zwykłe prace konserwacyjne (wymienione w literze „a” ujednoliconej ustawy budowlanej) są zawsze ułatwione tylko wtedy, gdy są prowadzone na częściach wspólnych budynków mieszkalnych, określonych w art. 1117 kc (grunty, na których stoi budynek, fundamenty, ściany główne, dachy i dachy płaskie, schody, drzwi wejściowe, wiatrołapy, podcienia, dziedzińce, wszystkie części budynku niezbędne do wspólnego użytku, pomieszczenia dla portiera i portiernie, windy, studnie, cysterny, kanały itp.). Potrącenie przysługuje każdemu kondominium na podstawie tysięcznej części. Przykłady rutynowej konserwacji:
- naprawa, remont i wymiana wykończeń budynków,
- wymiana podłóg, okien i drzwi,
- malowanie ścian, sufitów, elementów wyposażenia wewnętrznego i zewnętrznego,
- renowacja tynków wewnętrznych,
- hydroizolacja dachów i tarasów,
- malowanie bram garażowych.
Jednak w przypadku domów indywidualnych zwykłe alimenty mogą być „motywowane” tylko wtedy, gdy są włączone do szerszego rodzaju interwencji, która należy do jednej z trzech grup określonych przez prawo. W praktyce sama wymiana wykończenia wnętrza - np. Wykładziny podłogowej czy malowania ścian - nie jest dopuszczalna w przypadku ulg podatkowych. Dzieje się tak jednak, jeśli występuje w ramach konserwacji nadzwyczajnej (typowy jest przypadek modyfikacji wewnętrznego rozmieszczenia domu).
Tak dla klimatyzatorów, jeśli są wyposażone w pompę ciepła
Jeśli są to pompy ciepła - a zatem nadają się również do ogrzewania, a nie tylko do chłodzenia - nawet klimatyzatory mogą uzyskać 50% odliczenia z tytułu renowacji budynku.
Nadzwyczajna konserwacja: jest coś nowego
Chodzi o prace przydatne przy remontach i wymianie części, w tym konstrukcyjnych, budynków oraz przy tworzeniu i integracji usług higieniczno-sanitarnych i technologicznych. Warunkiem jest, aby prace te nie modyfikowały ogólnej kubatury budynków i nie wiązały się ze zmianą ich przeznaczenia. Dzięki dekretowi Sblocca Italia DL 133/2021, obowiązującemu od 13 września 2022-2023 r., Podział lub połączenie lokali z wykonaniem robót jest również objęte konserwacją nadzwyczajną, nawet jeśli wiąże się to ze zmianami powierzchni poszczególnych lokali i ładunku. urbanistyka. Pozostaje ograniczenie, aby nie zmieniać całkowitej kubatury budynków i zachować pierwotne przeznaczenie.
Prace związane z podziałem lub połączeniem mogą być również przeprowadzone bez konieczności uzyskiwania pozwolenia od gminy. Przed przystąpieniem do prac konieczne będzie przesłanie, nawet po prostu drogą elektroniczną, bez konieczności udawania się do urzędu, Komunikatu Rozpoczęcia Robót tzw. CIL wraz z zaświadczeniem od wykwalifikowanego technika. Uwaga: jeśli wśród różnych interwencji w budynku znajdują się prace, które dotyczą elementów konstrukcyjnych, CIL nie może być użyty, ale należy użyć Certyfikowanego Raportu Rozpoczęcia Działalności, tak zwanego SCIA. Gmina zawsze będzie wysyłana:
- projekt opracowany
- dane identyfikujące firmę, której ma powierzyć wykonanie robót, które muszą znaleźć się w komunikacie o rozpoczęciu robót.
Po zakończeniu robót można przesłać do Gminy zawiadomienie o zakończeniu robót, ważne również w celu aktualizacji zmian katastralnych, co również zobowiązuje samą gminę do niezwłocznego i bezpośredniego przekazania dokumentacji do właściwych urzędów Urzędu Skarbowego.
Na przykład
- montaż wind i schodów bezpieczeństwa
- budowa i modernizacja toalet
- wymiana stolarki okiennej i okien lub okiennic na rolety oraz modyfikacja materiału lub rodzaju ramy
- interwencje mające na celu oszczędność energii
- budowa lub remont schodów
Renowacja i konserwatywna odbudowa
Ta kategoria obejmuje interwencje mające na celu zachowanie dobra i zapewnienie jego funkcjonalności. Ułatwiane są również prace, które pozwalają na zgodne z dobrem użytkowanie zgodne z przeznaczeniem, z poszanowaniem elementów typologicznych, formalnych i konstrukcyjnych. Na przykład:
- eliminacja i zapobieganie sytuacjom degradacji
- regulacja wysokości podłogi z uwzględnieniem istniejącej objętości
- otwieranie okien na potrzeby wentylacji pomieszczeń
Remont budynku
Interwencje, które przekształcają budynek, są klasyfikowane w ten sposób: wszystkie te prace, które mogą doprowadzić do powstania budynku, który będzie całkowicie lub częściowo różny od poprzedniego. Na przykład:
- wyburzenie i wierna rekonstrukcja budynku
- modyfikacja elewacji
- budowa strychu lub balkonu
- przekształcenie balkonu w werandę
- otwieranie nowych drzwi lub okien.
Od strychu po strych: tam jest zniżka
Odzyskanie strychu w celu przekształcenia go w dom jest interwencją restrukturyzacyjną i dlatego korzysta z 50% ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Te prace są również ułatwione
- Przebudowa lub przywrócenie mienia zniszczonego w wyniku tragicznych wydarzeń, w przypadku ogłoszenia stanu wyjątkowego.
- Eliminacja barier architektonicznych, jeśli interwencja obejmuje instalację wind i wind.
- Wydatki poniesione na przeprowadzanie interwencji w budynkach w celu zachęcenia osób o znacznym stopniu niepełnosprawności w obrębie domu i poza nim (zgodnie z art. 3 ust. 3 ustawy 104/1992). Odliczenie nie przysługuje na wydatki związane z prostym zakupem instrumentów.
- Wykonywanie prac mających na celu uniknięcie wypadków domowych. Nie można odliczyć kosztów zakupu sprzętu lub sprzętu AGD wyposażonego w mechanizmy zabezpieczające, ale można zdyskontować koszty instalacji detektorów gazu obojętnego, montażu szkła bezpiecznego, montażu poręczy. Przysługuje Ci również ulga podatkowa na naprawę niebezpiecznych instalacji budowanych na budynkach: ✓ rozporządzenie w sprawie budynków zgodnie z rozporządzeniem ministerialnym 37/2008 - ex prawo 46/90 (instalacje elektryczne) oraz przepisy Unicig dotyczące instalacji metanowych ( ustawa 1083/71); ✓ wymiana przewodu gazowego; ✓ naprawa niesprawnego gniazda
- Przyjęcie środków zapobiegających ryzyku popełnienia czynów zabronionych (kradzieży, napadu itp.): ✓ drzwi pancerne lub wzmocnione ✓ montaż krat na oknach lub ich wymiana ✓ zamki, kłódki, zasuwy, wizjery ✓ okiennice ✓ okiennice metalowe z ryglowaniem ✓ szyby nietłukące ✓ sejfy ścienne ✓ kamery lub kamery wideo podłączone do centrów monitoringu ✓ czujniki antykradzieżowe
- Działa ograniczanie hałasu.
- Prace wewnętrzne.
Pudełka są dołączone
Premia restrukturyzacyjna dotyczy również budowy garaży i miejsc parkingowych, nawet jeśli są one wspólną własnością. Odliczeniu przysługuje również ten, kto kupi garaż lub miejsce parkingowe należące do domu. Ale w przypadku pudełka tylko na kwotę odpowiadającą jego realizacji (co musi być potwierdzone certyfikatem wystawionym przez sprzedawcę).
Jeżeli ostateczny akt zakupu zostanie określony po wpłaceniu jakichkolwiek zaliczek, Urząd Skarbowy określił, że w przypadku płatności przelewem bankowym lub pocztowym odliczenie podatku przysługuje tylko wtedy, gdy ugoda została należycie zarejestrowana sprzedaży, co wskazuje na istnienie stosownej więzi między domem a pudełkiem. Jeśli nie zarejestrowano żadnego zakupu wstępnego, wszelkie płatności przelewem bankowym przed aktem notarialnym nie są dozwolone jako potrącenie.
Fotowoltaika
Ponieważ wykorzystanie odnawialnych źródeł jest uważane za „oszczędność energii”, nawet koszty instalacji systemu fotowoltaicznego podlegają odliczeniu w wysokości 50%. Ale tylko wtedy, gdy system jest zaprojektowany w celu zaspokojenia potrzeb energetycznych domu, a zatem jest przeznaczony do bezpośredniej obsługi domu.
Co powinno być zrobione
W tym przypadku proces jest uproszczony. Należy zwrócić uwagę na prace na dużą skalę, w których biorą udział różni specjaliści. Jeżeli prace są wspierane finansowo, instytucja finansowa musi zapłacić przelewem mówionym, a podatnik musiał go otrzymać. W rzeczywistości, aby skorzystać z odliczenia, zawsze konieczne jest, aby płatności były dokonywane przelewem bankowym lub pocztowym, podając dokładny powód płatności, kod podatkowy osoby, która płaci oraz (lub numer VAT) odbiorcy płatności. W przypadku interwencji przeprowadzanych na częściach wspólnych kondominium, oprócz kodu podatkowego kondominium, konieczne jest wskazanie administratora lub innego kondominium dokonującego płatności. Podatek u źródła w wysokości 8% obowiązuje zawsze przy przelewie od 1 stycznia 2022-2023 r.
Formalności wymagane do ubiegania się o odliczenie kosztów restrukturyzacji zostały w ostatnich latach uproszczone i ograniczone.
W szczególności skreślono:
- Obowiązek przesłania zawiadomienia o rozpoczęciu prac do Pescara Operations Centre Urzędu Skarbowego
- Obowiązek wyodrębnienia kosztów robocizny na fakturze wystawianej przez firmę wykonującą pracę.
Przygotuj dokumentację
W przypadku premii restrukturyzacyjnej procedura jest bardzo prosta: wystarczy wskazać dane katastralne identyfikujące nieruchomość w zeznaniu podatkowym. Jeżeli prace są wykonywane przez posiadacza, wymagane są dane ewidencyjne aktu będącego tytułem oraz inne dane wymagane do sprawdzenia odliczenia.
Wyślij do Asl
Jeżeli ze względu na warunki bezpieczeństwa na budowach istnieje obowiązek wcześniejszego powiadomienia ASL, przed przystąpieniem do prac należy przesłać (list polecony za zwrotnym potwierdzeniem odbioru lub inne procedury ustalone przez Region) zawierające:
- dane klienta pracy i miejsca wykonania
- charakter interwencji
- dane identyfikacyjne firmy (z wyraźnym przyjęciem odpowiedzialności, zgodnie z obowiązkami dotyczącymi bezpieczeństwa pracy i składek)
- data rozpoczęcia interwencji.
Zachować
Oto dokumenty, które należy okazać w przypadku kontroli dokonywanych przez Urząd Skarbowy:
- faktury i paragony podatkowe (muszą być wystawione na nazwisko osób korzystających z odliczenia)
- wniosek o rejestrację (jeśli nieruchomość nie jest jeszcze zarejestrowana)
- wpływy z podatku miejskiego (dawniej ICI, imu)
- uchwała walnego zgromadzenia wspólników o zatwierdzeniu prac (dla interwencji w częściach wspólnych) i tysięczna tabela podziału wydatków
- oświadczenie o wyrażeniu zgody przez właściciela nieruchomości na wykonanie robót, na interwencje prowadzone przez właściciela nieruchomości
- kwalifikacje administracyjne (np. koncesje, zezwolenia itp.) związane z pracami, które mają być wykonane.
Jeżeli prawo nie przewiduje jakiejkolwiek kwalifikacji, zastępcze oświadczenie aktu rozgłosu, w którym wskazuje się datę rozpoczęcia prac i poświadcza, że przeprowadzone interwencje należą do tych kwalifikujących się do pomocy.
W przypadku interwencji przeprowadzanych na częściach wspólnych kondominium podatnik w miejsce całej wymaganej dokumentacji może posłużyć się zaświadczeniem wydanym przez zarządcę wspólnoty mieszkaniowej, w którym zaświadcza on, że wypełnił wszystkie przewidziane obowiązki oraz wskazuje sumę, podatnik może wziąć pod uwagę przy odliczeniu.
50% potrącenia - premia mobilna - Maksymalna kwota do odliczenia: 10.000 euro
Korzystającym z premii remontowej przysługuje również premia meblowa na zakup mebli i sprzętów wielkogabarytowych w klasie nie niższej niż A + (A dla pieców), przeznaczonych do domu po remoncie. Jest to dodatkowa ulga w wysokości 50% podatku dochodowego od osób fizycznych, która niezależnie od wysokości poniesionych wydatków na prace ma zastosowanie do maksymalnego kosztu 10 000 euro i podlega zwrotowi w 10 rocznych ratach o tej samej wysokości. Te, na przykład, podlegają odliczeniu:
Meble: ✓ kuchnie ✓ szafki nocne ✓ szafy ✓ regały ✓ biurka ✓ łóżka ✓ materace ✓ stoły ✓ krzesła ✓ sofy ✓ fotele ✓ lampy ✓ kredensy ✓ szafki ✓ szuflady
AGD: ✓ lodówki ✓ zamrażarki ✓ pralki ✓ suszarki ✓ zmywarki ✓ urządzenia kuchenne ✓ elektryczne płyty grzewcze ✓ grzejniki elektryczne ✓ elektryczne urządzenia grzewcze ✓ grzejniki elektryczne ✓ urządzenia klimatyzacyjne ✓ wentylatory elektryczne.
Urządzenia bez etykiety energetycznej są również objęte rabatem, jeśli nie jest to obowiązkowe dla tego typu, a zakup drzwi, podłóg (na przykład parkietu), zasłon i innych akcesoriów wyposażenia jest wyłączony z premii. Możliwość zniżki na transport i demontaż. Możesz również zapłacić kartą kredytową lub debetową, a także przelewem ustnym (powód jest taki sam w przypadku remontu). Niedozwolone jest jednak dokonywanie płatności czekiem bankowym, gotówką lub innymi środkami płatniczymi.
W kondominium
Jeżeli restrukturyzacja miała miejsce na częściach kondominium, wspólnoty mieszkaniowe mają prawo do odliczenia, każdy na swój udział, tylko za towary zakupione i przeznaczone do wyposażenia tych części.
Co powinno być zrobione
Odliczenie uzyskuje się poprzez wskazanie poniesionych wydatków w zeznaniu podatkowym (model 730 lub pojedynczy model dla osób fizycznych).
Warunki kwalifikowalności
Konieczne jest, aby data rozpoczęcia prac remontowych (korzystających z relatywnej premii) poprzedzała datę zakupu towaru, nawet jeśli wydatki nie zostały jeszcze opłacone. Dlatego nie jest konieczne, aby koszty renowacji były ponoszone przed kosztami wyposażenia budynku. Jak udowodnić datę rozpoczęcia prac? Można wykorzystać wszelkie kwalifikacje administracyjne, począwszy od wcześniejszej komunikacji z ASL, jeśli jest to obowiązkowe. W przypadku interwencji, które nie wymagają komunikacji ani kwalifikacji, wystarczające jest zastępcze oświadczenie o sławie. Koszty remontu musiały zostać poniesione od 26 czerwca 2012 roku. Zakup mebli musi być dokonany w okresie od 6 czerwca 2013 roku do 31 grudnia 2022-2023 roku.
Zachowaj dokumenty
- Potwierdzenie przelewu bankowego
- paragon
- transakcja (dla płatności kartą kredytową lub debetową)
- dokumentacja debetowa na rachunku bieżącym
- faktury za zakup towarów, wykazujące charakter, jakość i ilość towarów i usług.