Odliczenia od podatku od domu: odnów, oszczędzając przez kolejne 3 miesiące

Przewodnik po ulgach podatkowych dotyczących remontu, wyposażenia i oszczędzania.

Treść przetworzona

• Dla wszystkich podatników
• Jak opłacane są wydatki
• 50% na prace remontowe
• Oferty pracy „z rabatem”
• Nadzwyczajna konserwacja
• Renowacja i konserwatywna odbudowa
• Remont budynku
• Zwróć uwagę na wartości procentowe w różnych okresach podatkowych
• Te interwencje też
• Inne koszty
• Zwykła konserwacja: to jedyny sposób na odliczenie podatku
• Dokumenty i 50%: jak uzyskać dostęp do bonusu
• BONUSY MOBILNE
• Odzyskano 5000 euro
• Obowiązuje dla tych, którzy remontują
• 65% premii ekologicznej za przekwalifikowanie energetyczne budynków
• Oferty pracy „z rabatem”
• Dodatkowo
• Dokumenty i 65%: jak uzyskać dostęp do bonusu

Jeśli pracujesz w domu, przysługują Ci znaczne ulgi podatkowe w wysokości od 50% do 65%, w zależności od charakteru pracy i celu. Ale do 31 grudnia, bo od stycznia 2022-2023 roku warunki mogą być mniej korzystne.

Dla wszystkich podatników

Z obowiązujących odliczeń mogą korzystać wszyscy podatnicy podlegający podatkowi dochodowemu (Irpef - 50%, Irpef lub Ires - 65%), mający miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium Państwa. Ułatwienie jest należne nie tylko właścicielom nieruchomości, ale także posiadaczom rzeczywistych / osobistych praw do korzystania z nieruchomości podlegających interwencji i którzy ponoszą odpowiednie koszty:
● właściciele lub nadzy właściciele;
● posiadacze rzeczywistego prawa do korzystania (użytkowanie, użytkowanie, mieszkanie lub powierzchnia);
● najemcy lub pożyczkobiorcy;
● członkowie spółdzielni podzielonych i niepodzielnych;
● indywidualni przedsiębiorcy, w przypadku nieruchomości nieuwzględnionych w dobrach inwestycyjnych lub towarach.

Ustawą 90 z 3 sierpnia 2013 r. Potwierdzono treść dekretu z mocą ustawy 63/2013 (obowiązującego od 6 czerwca ubiegłego roku), z kilkoma interesującymi uzupełnieniami, które wygasają 31 grudnia 2013 r. Do tej pory wartość 50% rabatu na remonty budynków została wydłużona (wygasła 30.06.2013 r.), A na prace energooszczędne zwiększono do 65% (czyli 55%). Dodatkowo odliczenie z tytułu remontów rozszerza się również na zakup mebli i urządzeń przeznaczonych do remontowanej nieruchomości. Te trzy formy zachęt państwowych dotyczą różnych rodzajów pracy, więc przy remoncie tego samego domu można skorzystać ze wszystkich trzech, ale nie można korzystać z więcej niż jednego odliczenia za tę samą pracę.

Aby uzyskać dostęp do świadczeń, interwencje muszą być przeprowadzane w istniejących budynkach, regularnie układane w stosy (lub w trakcie realizacji odpowiednich wniosków) oraz z płatnym imu (lub Ici).

Jak opłacane są wydatki

Konieczne jest skorzystanie z przelewu bankowego lub pocztowego, zwanego „rozmową”, ponieważ należy podać powód płatności, kod podatkowy płatnika oraz kod podatkowy (lub numer VAT) odbiorcy płatności. Od 1 lipca 2010 r. W momencie wypłaty przelewu banki i poczta włoska muszą wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy od firmy wykonującej prace. Wraz z wejściem w życie dekretu nr. 98/2011 ten podatek u źródła wynosi 4%.

50% na prace remontowe

Od 1 stycznia 2012 r. Zachęta stała się strukturalna - to znaczy nie może zostać zniesiona - dekretem z mocą ustawy nr. 201/2011 (art. 4). Ale może przybierać różne wartości: zmiany są już przewidziane na przyszłość.

Obowiązuje od 26.06.2012 do 31.12.2013 Maksymalny koszt własny: 96 000 euro Z rabatem 48 000 euro (do podziału na 10 równych rat).

faktura VAT

W przypadku świadczenia usług związanych z interwencjami w zakresie renowacji budynków, konserwacją zwykłą i nadzwyczajną, przeprowadzanych na budynkach przeznaczonych głównie do użytku prywatnego, stosuje się preferencyjną stawkę 10%.

Oferty pracy „z rabatem”

Interwencje, w przypadku których przysługuje ulga podatkowa, są wymienione w art. 3 lit. b), c), d) dekretu prezydenckiego 380/2001 (znanego jako ujednolicona ustawa budowlana):
● konserwacja nadzwyczajna;
● prace restauratorskie i konserwatorskie;
● prace remontowe budynków na poszczególnych lokalach mieszkalnych dowolnej kategorii katastralnej, w tym wiejskiej, oraz na ich przyległościach.

Nadzwyczajna konserwacja

Chodzi o prace i modyfikacje niezbędne do remontu i wymiany części - w tym konstrukcyjnych - budynków oraz do wykonania i integracji usług higieniczno-sanitarnych i technologicznych. Warunek: nie zmieniają się kubatury i powierzchnie jednostek nieruchomości oraz nie zmienia się ich przeznaczenie. Przykłady:
● instalacja wind i schodów bezpieczeństwa;
● budowa i modernizacja urządzeń sanitarnych;
● wymianę ościeżnic zewnętrznych i okien lub okiennic na rolety oraz modyfikację materiału lub typu ościeżnicy (bez przestrzegania limitów przenikania ciepła);
● budowa lub remont schodów i pochylni;
● interwencje mające na celu oszczędność energii (przy pewnych wymaganiach uwzględniono potrącenie 65%);
● ogrodzenie terenu prywatnego.

Renowacja i konserwatywna odbudowa

Są to interwencje mające na celu zachowanie dobra i zapewnienie jego funkcjonalności za pomocą dzieł, które z poszanowaniem elementów typologicznych, formalnych i strukturalnych pozwalają na kompatybilne zastosowania. Przykłady:
● eliminacja i zapobieganie zdegradowanym sytuacjom;
● dostosowanie wysokości kondygnacji do istniejących kubatur;
● otwieranie okien na potrzeby wentylacji pomieszczeń.

Remont budynku

Obejmuje to prace nad przekształceniem budynku w taki, który całkowicie lub częściowo różni się od poprzedniego. Przykłady:
● wyburzenie i wierna odbudowa budynku;
● modyfikacja elewacji;
● budowa strychu lub balkonu;
● przekształcenie strychu w strych lub balkonu na werandę;
● otwieranie nowych drzwi i okien;
● budowa toalet w ramach rozbudowy istniejących powierzchni i kubatur.

Zwróć uwagę na wartości procentowe w różnych okresach podatkowych

Za okres podatkowy 2012 odliczenie wynosi : ● 36% kosztów poniesionych do 25.06.2012 r., Maksymalnie 48 000 euro; ● 50% wydatków poniesionych od 26.06.2012 r. Na koniec okresu rozliczeniowego do maksymalnie 96 000 euro, uwzględniając wydatki poniesione do 25 czerwca 2012 r. Podatnik, który do tego dnia poniósł już wydatki w wysokości 48 000 euro oraz który na interwencje w tej samej nieruchomości wydał kolejne 96 000 euro w okresie od 26.06.2012 r. do 31.12.2012 r. może zdecydować się na odliczenie 50% kosztów poniesionych od 26 czerwca zamiast odliczenia 36% wydatków poniesionych do 25.06.2012 r. (okólnik Urzędu Skarbowego nr 13 / E z dnia 9 maja 2013 r.).
Za okres podatkowy 2013 odliczenie wynosi: ● 50% poniesionych wydatków do maksymalnie 96 000 euro, biorąc pod uwagę, w przypadku kontynuacji prac, wydatki poniesione w latach poprzednich.
Od 01.01.2022-2023 r. Odliczenie powinno powrócić do zwykłej miary w wysokości 36%, z pułapem 48 000 euro.

Te interwencje też

● Odbudowa lub przywrócenie mienia zniszczonego w następstwie katastrofalnych wydarzeń, pod warunkiem ogłoszenia stanu wyjątkowego;
● budowa garaży lub przynależnych do nich miejsc parkingowych, w tym nieruchomości wspólnych:
● likwidacja barier architektonicznych (windy i podnośniki). Na przykład: budowa windy poza domem;
● stworzenie dowolnego narzędzia, które poprzez komunikację, robotykę i inne środki bardziej zaawansowanej technologii jest odpowiednie do zachęcania osób o znacznym stopniu niepełnosprawności do poruszania się w domu i poza nim, zgodnie z art. 3 ust. 3 ustawy 104/1992. Telefony głośnomówiące, ekrany dotykowe, komputery, rozszerzone klawiatury nie są uwzględnione;
● usuwanie azbestu ;
● wykonanie prac mających na celu uniknięcie wypadków w domu. Obiekt jest również przeznaczony na naprawę niebezpiecznych systemów zbudowanych na budynkach. Na przykład: wymiana rury gazowej lub naprawa nieprawidłowo działającego gniazda;
● podjęcie działań mających na celu zapobieganie ryzyku popełnienia przez osoby trzecie czynów zabronionych. Na przykład umowa zawarta z instytutem nadzoru nie wchodzi w zakres koncesji;
● okablowanie budowlane;
● ograniczenie zanieczyszczenia hałasem;
● osiągnięcie oszczędności energii (przy szczególnych wymaganiach objęte są one dotacją 65%);
● przyjęcie statycznych i antysejsmicznych środków bezpieczeństwa dla budynków. Interwencje mające na celu przyjęcie środków antysejsmicznych i wykonanie robót w celu zapewnienia bezpieczeństwa statycznego muszą być przeprowadzane na konstrukcyjnych częściach budynków lub zespołach budynków połączonych konstrukcyjnie i obejmować całe budynki. Jeśli dotyczą historycznych centrów, to muszą być realizowane w oparciu o projekty jednostkowe, a nie na pojedynczych lokalach. Podczas przekształcenia dekretu z mocą ustawy 63/2013 wprowadzono rezerwę na te wydatki, których procedury autoryzacyjne zostały uruchomione po 4 sierpnia 2013 r. (Data wejścia w życie ustawy 90/2013 - przekształcenie dekretu z mocą ustawy 63/2013) na budynkach wchodzących w sejsmiczne obszary wysokiego zagrożenia (strefy 1 i 2, określone zarządzeniem Prezesa Rady Ministrów nr.3274 z 20.03.2003), odnosząc się do budynków używanych jako główne miejsce zamieszkania lub do działalności produkcyjnej, odliczenie wzrasta do 65%, do łącznej kwoty wydatków 96 000 euro na jednostkę nieruchomości;
● wykonanie prac wewnętrznych.

Inne koszty

Oprócz kosztów niezbędnych do wykonania robót, na potrzeby odliczenia można uwzględnić: ● koszty projektowania i innych powiązanych usług profesjonalnych;
● wydatki na usługi profesjonalne w każdym przypadku wymagane przez rodzaj interwencji;
● koszty doprowadzenia budynków do zgodności na podstawie dekretu ministerialnego 37/2008 - dawna ustawa 46/90 (instalacje elektryczne) oraz przepisów Unicig dotyczących instalacji metanowych (ustawa 1083/71);
● wydatki na zakup materiałów.

Zwykła konserwacja: to jedyny sposób na odliczenie podatku

Gdy są one częścią większej interwencji, takiej jak rozbiórka ścianek działowych, budowa nowych ścian działowych i przeniesienie usług, można odliczyć zwykłe utrzymanie: zestaw robót jest zatem dopuszczony do odliczeń podatkowych. Przykłady rutynowej konserwacji:
● wymiana podłóg;
● okna i drzwi;
● malowanie ścian, sufitów, wyposażenia wewnętrznego i zewnętrznego;
● regeneracja tynków wewnętrznych;
● hydroizolacja dachów i tarasów;
● malowanie bram garażowych.

Dokumenty i 50%: jak uzyskać dostęp do bonusu

Do wysłania
Przed rozpoczęciem pracy - i kiedy jest to spodziewane - konieczne jest wysłanie zawiadomienia listem poleconym do lokalnego urzędu zdrowia Od 14 maja 2011 r. Zniesiono obowiązek przesyłania zawiadomienia o rozpoczęciu pracy do Centrum Operacyjnego Pescara oraz osobno wskazać koszt robocizny na fakturze wystawionej przez firmę wykonującą pracę. W pozostałym zakresie wystarczy wskazać w zeznaniu podatkowym dane katastralne identyfikujące nieruchomość oraz, jeśli prace są wykonywane przez właściciela, dane ewidencyjne aktu stanowiącego tytuł oraz inne dane potrzebne do sprawdzenia odliczenia.

Należy zachować
Wszystkie faktury i pokwitowania wykonanych przelewów bankowych oraz wszelkie komunikaty z ASL. Ponadto należy przechowywać dokumenty wskazane w postanowieniu Dyrektora Urzędu Skarbowego z dnia 2 listopada 2011 r.:
● wniosek o rejestrację (jeżeli nieruchomość nie jest jeszcze zarejestrowana);
● pokwitowania płatności Imu lub ICI, jeśli są należne;
● uchwała zgromadzenia wspólników o zatwierdzeniu robót (w przypadku interwencji w częściach wspólnych budynków mieszkalnych) oraz tysięczna tabela podziału wydatków;
● oświadczenie o wyrażeniu zgody przez właściciela nieruchomości na roboty budowlane, na dokonywane przez niego interwencje, jeżeli jest on inny niż pozostający w konkubinacie członkowie rodziny;
● kwalifikacje administracyjne wymagane przez obowiązujące prawo budowlane, dotyczące rodzaju prac do wykonania (koncesje, zezwolenia itp.) Lub, jeśli ustawodawstwo nie przewiduje żadnych kwalifikacji, zastępcze oświadczenie aktu rozgłosu, w którym należy wskazać datę rozpoczęcia prac i zaświadczam, że przeprowadzone interwencje należą do tych, które można ułatwić.

BONUSY MOBILNE

Nawet przy zakupie mebli i niektórych urządzeń gospodarstwa domowego możesz skorzystać z odliczenia w wysokości 50% podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile są one przeznaczone na budynek, którego dotyczy praca, za którą przysługuje Ci zniżka na remont budynku: premia za meble jest ściśle powiązana z premią remontów, ale zakupione meble niekoniecznie muszą być przeznaczone do remontowanego pomieszczenia.

Odzyskano 5000 euro

Bonus mobilny, o ile nie zostanie przedłużony, trwa sześć miesięcy i jest ważny w przypadku zakupów dokonanych w okresie od 06.06.2013 do 31.12.2013. Maksymalny koszt podlegający odliczeniu: 10 000 euro Rabat: 5 000 euro (do podziału na 10 równych rat) Łączny bonus domowy: 106 000 euro Całkowity rabat: 53 000 euro (w 10 równych ratach).

Obowiązuje dla tych, którzy remontują

Zniżka podatkowa dotyczy mebli, dużych urządzeń o klasie energetycznej nie niższej niż A + (A dla piekarników) oraz sprzętu, dla którego wymagana jest etykieta energetyczna. Konieczne jest jednak, aby data rozpoczęcia prac remontowych była wcześniejsza niż data zakupu mebli (można to wykazać aktem rozgłosu, jeśli prace nie wymagają pozwolenia miejskiego). Kredyt przeznaczony jest dla podatników - osób fizycznych - którzy w okresie od 6 czerwca do 31 grudnia 2013 roku wykonują prace remontowe na poszczególnych lokalach mieszkalnych, dla których wystąpiono o 50% potrącenie. Aby skorzystać z odliczenia, prace remontowe można rozpocząć również przed datą 6 czerwca; ważne jest, aby tego dniaroboty nie są zakończone lub w każdym przypadku - nawet zakończone - konieczne jest poniesienie wydatków od 6 czerwca do 31 grudnia 2013 r. (tj. płatności przelewem, kartą debetową lub kredytową), związanych z budową interwencji remontowych . Zasadniczo konieczne jest, aby interwencja trwała 6 czerwca. W przypadku bonusu mobilnego płatność może być dokonana „rozmownym” przelewem bankowym lub - od niedawna - kartą debetową lub kredytową. Odliczenie, które ma być podzielone na dziesięć rocznych rat o tej samej wysokości w momencie składania zeznania podatkowego, jest zatem możliwe od 2022-2023 roku.związanych z realizacją prac remontowych budynków. Zasadniczo konieczne jest, aby interwencja trwała 6 czerwca. W przypadku bonusu mobilnego płatność może być dokonana „rozmownym” przelewem bankowym lub - od niedawna - kartą debetową lub kredytową. Odliczenie, które ma być podzielone na dziesięć rocznych rat o tej samej wysokości w momencie składania zeznania podatkowego, jest zatem możliwe od 2022-2023 roku.związanych z realizacją prac remontowych budynków. Zasadniczo konieczne jest, aby interwencja trwała 6 czerwca. W przypadku bonusu mobilnego płatność może być dokonana „rozmownym” przelewem bankowym lub - od niedawna - kartą debetową lub kredytową. Odliczenie, które ma być podzielone na dziesięć rocznych rat o tej samej wysokości w momencie składania zeznania podatkowego, jest zatem możliwe od 2022-2023 roku.

65% premii ekologicznej za przekwalifikowanie energetyczne budynków

Zwiększona z 55 do 65% odliczenie na prace związane z przebudową energii może stać się trwałe od przyszłego roku. Na razie wygasa z końcem grudnia.

Obowiązuje od 6 czerwca 2013 r. Do 31 grudnia 2013 r. Dla pojedynczych jednostek nieruchomości; oraz do 30.06.2022-2023 r. w przypadku części wspólnych budynków kondominium, w przypadku robót obejmujących wszystkie jednostki nieruchomości, z których składa się kondominium.

Maksymalny koszt podlegający odliczeniu wynosi:
● 30 000 euro na wymianę zimowych systemów klimatyzacji
● 60 000 euro na przebudowę przegród zewnętrznych i instalację solarną
● 96 000 euro na profilaktykę antysejsmiczną
● 100 000 euro na globalne przekwalifikowanie energii.

Ze względnymi rabatami w wysokości: 19 500 euro - 39 000 euro - 62 000 euro - 65 000 euro (do podziału na 10 równych rocznych rat)

Zwróć uwagę na raty w różnych okresach podatkowych

● Na wydatki poniesione od 1.1.2009 do 31.12.2010, w pięciu równych rocznych ratach.

● W przypadku interwencji prowadzonych od 2011 r. Obowiązkowe jest podzielenie odliczenia na dziesięć rocznych rat.

Oferty pracy „z rabatem”

Lista robót dopuszczonych do odliczenia jest następująca:
● interwencje w zakresie przebudowy energetycznej istniejących budynków, które uzyskują roczną wartość graniczną zapotrzebowania na energię pierwotną dla klimatyzacji zimowej, która jest co najmniej 20% niższa od wartości przedstawionych w specjalnej tabeli (parametry, do których należy się odnieść, to te określone w Rozporządzeniu Ministra Rozwoju z dnia 03.11.2008, zmienionym Rozporządzeniem z 26.01.2010);
● interwencje w istniejące budynki, ich części lub jednostki nieruchomości dotyczące nieprzezroczystych konstrukcji pionowych i / lub poziomych (dachy i podłogi), okien łącznie z ościeżnicami. Warunkiem skorzystania z korzyści jest przestrzeganie wymagań dotyczących współczynnika przenikania ciepła U, wyrażonych w W / m2K, wskazanych w odpowiedniej tabeli (obowiązujące od 2008 roku wartości przepuszczalności zostały określone rozporządzeniem Ministra Rozwoju) ekonomiczny z dnia 03.11.2008, zmieniony dekretem 26/1/2010). Uwzględnia się również wymianę drzwi wejściowych, pod warunkiem że są to okna ograniczające ogrzewaną przegrodę budynku na zewnątrz lub w kierunku nieogrzewanych pomieszczeń i przestrzegane są współczynniki przenikania ciepła wymagane do wymiany okien;
● wymiana zimowych układów klimatyzacji na układy z kotłami kondensacyjnymi i jednoczesne dostrojenie układu dystrybucyjnego;
● montaż systemów grzewczych na
biomasę (drewno, zrębki, pelety);
● montaż kolektorów słonecznych do produkcji ciepłej wody użytkowej, ale także jako uzupełnienie istniejącej instalacji grzewczej. System musi mieć minimalny okres gwarancji (5 lat na panele i kotły, 2 lata na akcesoria i komponenty techniczne).

Dodatkowo

● instalacja klimatyzatorów, zimą lub latem, z wysokowydajną pompą ciepła, systemami geotermalnymi o niskiej entalpii i podgrzewaczami wody z pompą ciepła;
● zapobieganie zagrożeniom, działania adaptacyjne i zabezpieczające na pierwszych domach i magazynach na obszarach o najwyższym ryzyku sejsmicznym (strefy 1 i 2 - wskazane Zarządzeniem Prezesa Rady Ministrów nr 3274/2003).

Dokumenty i 65%: jak uzyskać dostęp do bonusu

Do przesłania
Dokumentację należy przesłać drogą elektroniczną do Enei (www.acs.enea.it) w ciągu 90 dni od zakończenia prac, co jest zbieżne z dniem „testowania”, a nie dniem zapłaty. Jeżeli rodzaj interwencji nie wymaga badań, podatnik może udokumentować termin zakończenia prac inną dokumentacją wystawioną przez osobę wykonującą pracę lub przez technika wypełniającego kartę informacyjną. Następnie e-mailem zostanie wysłane potwierdzenie elektroniczne zawierające dane dotyczące praktyki.
● sprawdzenie przez wykwalifikowanego technika (projektanta) zgodności interwencji z wymaganymi wymaganiami;
● poświadczenie certyfikacji energetycznej (lub kwalifikacji), z wyjątkiem przypadku wymiany okien, montażu paneli słonecznych i wymiany systemów klimatyzacji zimowej; zamiast tego służy na przykład do izolacji obudowy i do ogólnej przebudowy budynku;
● karta informacyjna o przeprowadzonych interwencjach (załącznik E lub F). W przypadku interwencji, których prace trwają poza okresem rozliczeniowym, należy przesłać zawiadomienie do Urzędu Skarbowego (wzór do zastosowania został zatwierdzony postanowieniem Dyrektora Agencji z dnia 6 maja 2009 r.).

Należy zachować
● kod Cpid potwierdzający przesłanie dokumentacji do Enei;
● oświadczenie pod przysięgą sporządzone przez wykwalifikowanego technika, poświadczające spełnienie określonych wymagań wymaganych dla każdego rodzaju interwencji;
● faktury dotyczące poniesionych wydatków; ● pokwitowania przelewu (bank lub poczta).