W przypadku remontów domu przysługuje odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych, które do 31 grudnia 2022-2023 r. Wynosi 50%, maksymalnie 96 tys. Euro na jednostkę nieruchomości. Ale nie tylko. W przypadku interwencji o odzyskanie majątku budowlanego można skorzystać z obniżonej stawki podatku VAT iw zależności od rodzaju interwencji rabat jest naliczany na wykonanie usług świadczonych przez firmę wykonującą roboty oraz, w niektórych przypadkach, na sprzedaż majątku .
Aby zrozumieć, która stawka VAT ma zastosowanie do prac renowacyjnych, należy dokonać wstępnego rozróżnienia między zwykłymi i nadzwyczajnymi pracami konserwacyjnymi oraz pracami konserwatorskimi, konserwatorską i renowacyjną.
VAT za zwykłe i nadzwyczajne prace konserwacyjne
W przypadku wykonywania usług związanych z utrzymaniem zwykłym i nadzwyczajnym, wykonywanych na lokalach mieszkalnych, podatek VAT jest obniżany do 10%. Z drugiej strony, obniżona stawka jest stosowana tylko w przypadku sprzedaży w ramach umowy. Jednakże, gdy wykonawca dostarcza towary o „znacznej wartości”, obniżony podatek VAT jest stosowany do wyżej wymienionych towarów tylko do wartości rozpatrywanej usługi pomniejszonej o wartość samych towarów. W praktyce stawkę 10% stosuje się tylko do różnicy między całkowitą wartością usługi a wartością samych towarów.
Te znaczące aktywa są wymienione w dekrecie ministerialnym z dnia 29 grudnia 1999 roku i są następujące:
- windy i wciągniki
- osprzęt zewnętrzny i wewnętrzny
- kotły
- wideodomofony
- sprzęt do klimatyzacji i recyklingu
- armatura sanitarna i armatura łazienkowa
- systemy bezpieczeństwa.
W odniesieniu do tych znaczących aktywów obniżoną stawkę stosuje się, jak wspomniano, jedynie na różnicy między całkowitą wartością usługi a wartością samych aktywów. Aby to zrozumieć, podajmy przykład: całkowity koszt remontu łazienki wynosi 10 000 euro, z czego 3 000 na robociznę, a 7 000 na krany i armaturę łazienkową. Robocizna podlega stawce 10%, podczas gdy w odniesieniu do 7000 euro za znaczące aktywa 10% VAT obowiązuje tylko do 3000 euro, czyli od różnicy między całkowitą kwotą interwencji (10000) i tych samych znaczących aktywów (7 000); do pozostałych 4000 euro stosuje się zwykłą stawkę 22%.
W odniesieniu do znaczących aktywów i stawki VAT ustawa budżetowa na 2022-2023 r. Zawierała wyjaśnienie w przypadku, gdyby interwencja obejmowała również komponenty i odłączone części tego samego majątku (np. Rolety i zużycie zużyte na etapie montażu okna). Czy można właściwie określić wartość tych aktywów? Prawo stanowi, że komponenty lub odłączone części nie mogą być wliczane do wartości aktywów, ale w wartości usługi (a zatem podlegają obniżonej stawce VAT w wysokości 10%). Wręcz przeciwnie, muszą zbiegać się pod względem wartości znaczących aktywów, a nie wartości usługi, jeżeli stanowią integralną część składnika aktywów i przyczyniają się do jego normalnej funkcjonalności.
Ponadto faktura wystawiona przez osobę przeprowadzającą interwencję musi określać, oprócz przedmiotu usługi, również wartość „towarów znaczących” dostarczonych w ramach tej samej interwencji.
Kiedy nie stosuje się stawki 10% VAT? Oto przypadki:
- materiałów lub towarów dostarczonych przez osobę inną niż wykonująca pracę
- do materiałów lub towarów zakupionych bezpośrednio od klienta
- do usług profesjonalnych, nawet jeśli są przeprowadzane w ramach interwencji mających na celu renowację budynków
- do świadczenia usług w ramach wykonywania podwykonawstwa na rzecz firmy wykonującej roboty.
Stawka VAT na prace konserwatorskie, konserwatorskie i restrukturyzacyjne
Przy tego typu pracach zawsze przewiduje się zastosowanie 10% stawki VATzarówno na wykonanie usług zależnych od przetargu lub umów o dzieło związanych z realizacją interwencji restauratorskich, konserwatorskich i restrukturyzacyjnych, jak i na zakup towarów, z wyłączeniem surowców i półproduktów, przewidzianych do realizacji tych samych interwencji . Ponadto stawkę 10% VAT stosuje się również do dostaw tzw. Wyrobów gotowych, czyli takich towarów, które mimo że są wbudowane w konstrukcję, zachowują swoją indywidualność (na przykład drzwi, ramy okienne, urządzenia sanitarne, kotły itp.) ). Ułatwienia przysługują zarówno wtedy, gdy zakup robót dokonywany jest bezpośrednio przez klienta, jak i wtedy, gdy towar dokonuje firma lub wykonawca, który je wykonuje.