Treść przetworzona
- Ulgi podatkowe na dom: premie ważne w 2022-2023 roku i nowości
- W przypadku renowacji nadal obowiązuje 50%
- Bonus za meble: 50% tylko wtedy, gdy jest odnowiony
- Interwencje sejsmiczne również w przypadku mieszkań
- Eko-bonus: 65% i 50% oszczędności energii
- Eko-premia za prace mieszkaniowe
- Zielony bonus
- Po więcej informacji
Ustawa budżetowa na 2022-2023 r. Potwierdza już obowiązujące ulgi podatkowe na remonty budynków oraz na energetyczną przebudowę domów i budynków, wraz z nowościami dotyczącymi niektórych kategorii prac i wprowadzeniem nowej zielonej premii.
Ulgi podatkowe na dom: premie ważne w 2022-2023 roku i nowości
- Przedłużona premia restrukturyzacyjna w wysokości 50%
- Rozszerzony 65% ecobonus
- 50% zniżki na zakup i montaż okien wraz z ościeżnicami i osłonami przeciwsłonecznymi, wymianę zimowych systemów klimatyzacji na instalacje wyposażone w kotły kondensacyjne o sprawności co najmniej równej klasie A, zakup i montaż instalacji klimatyzacji zimowej wyposażonej w wytwornice ciepła na paliwa z biomasy do maksymalnej wartości odliczenia 30 000 euro
- Zwiększona i rozszerzona: zachęty do prac antysejsmicznych i bezpieczeństwa
- Bonus meblowy: pobyt dla tych, którzy remontują
- Nowy 36% zielony bonus .
W przypadku renowacji nadal obowiązuje 50%
50% odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych na budowę renowacji został przedłużony o jeden rok będzie zatem ważne do dnia 31 grudnia 2022-2023 r. Premia, która ma na celu zachęcenie do odbudowy istniejących budynków, została wprowadzona ustawą nr. 449, następnie zmieniony, rozszerzony i ustabilizowany dekretem ustawodawczym 201/2011. Podobnie maksymalny dopuszczalny limit wydatków pozostał na poziomie 96 000 euro, który nadal obowiązuje dla każdej jednostki nieruchomości. Kredyt przeznaczony jest dla podatników podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium Państwa, którzy ponoszą koszty restrukturyzacji. Między innymi, oprócz właścicieli nieruchomości objętych interwencją, dotyczy to również:
- posiadacze rzeczowych / osobistych praw do korzystania z nieruchomości;
- najemcy;
- członek rodziny mieszkający wspólnie z właścicielem lub posiadaczem majątku będącego przedmiotem interwencji (małżonek, członek związku cywilnego, krewni trzeciego stopnia i krewni drugiego stopnia);
- konkubent more uxorio (dotyczy wydatków poniesionych od 1 stycznia 2022-2023 r.).
W prace nad jednostek mieszkalnych nieruchomości i mieszkalnych budynków, dla których 50% odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych jest spowodowane są:
- utrzymanie nadzwyczajne, odrestaurowanie i konserwatywna renowacja i remonty budynków realizowane na poszczególnych lokalach mieszkalnych dowolnej kategorii katastralnej, w tym wiejskich oraz na przynależności do nich
- konserwacja zwykła, konserwacja nadzwyczajna, renowacja i odnowa konserwacyjna, renowacja budynku, przeprowadzana na wszystkich wspólnych częściach budynków mieszkalnych
- prace niezbędne do odbudowy lub przywrócenia mienia zniszczonego w następstwie katastrofalnych wydarzeń, nawet jeśli prace te nie mieszczą się w kategoriach wskazanych w poprzednich punktach i pod warunkiem ogłoszenia stanu wyjątkowego
- interwencje związane z budową garaży lub przynależnych do nich miejsc parkingowych, w tym współwłasności
- prace mające na celu likwidację barier architektonicznych, związanych z windami i windami (np. budowa windy na zewnątrz domu)
- interwencje mające na celu realizację dowolnego narzędzia, które poprzez komunikację, robotykę i inne środki bardziej zaawansowanej technologii jest odpowiednie do zachęcania osób o znacznym stopniu niepełnosprawności do poruszania się w domu i poza nim, zgodnie z art. 3 , ust. 3 ustawy 104/1992. Na przykład telefony głośnomówiące, ekrany dotykowe, komputery, rozszerzone klawiatury nie są objęte koncesją.
- prace związane z rekultywacją azbestu i wykonanie prac mających na celu uniknięcie wypadków w domu. W odniesieniu do bezpieczeństwa domu, prosty zakup, nawet w celu wymiany, sprzętu lub sprzętu AGD wyposażonego w mechanizmy zabezpieczające nie daje prawa do odliczenia, ale z drugiej strony ułatwienie dotyczy również prostej naprawy niebezpiecznych instalacji budowanych na budynkach ( na przykład wymiana rury gazowej lub naprawa niesprawnego gniazda). Wśród prac, które mogą być ułatwione, można wymienić montaż urządzeń do wykrywania obecności gazów obojętnych, montaż szyb antywypadkowych, montaż poręczy
- prace związane z przyjmowaniem środków zapobiegających ryzyku popełnienia przez osoby trzecie czynów zabronionych
- prace mające na celu okablowanie budynków, ograniczenie zanieczyszczenia hałasem, osiągnięcie oszczędności energii, przyjęcie statycznych i antysejsmicznych środków bezpieczeństwa w budynkach.
Oprócz wydatków niezbędnych do wykonania robót , na potrzeby odliczenia można również uwzględnić:
- wydatki na projektowanie i inne powiązane usługi profesjonalne
- wydatki na usługi profesjonalne w każdym przypadku wymagane przez rodzaj interwencji
- wydatki na regulację budynków zgodnie z dekretem ministerialnym 37/2008 - dawna ustawa 46/90 (instalacje elektryczne) oraz przepisy Unicig dotyczące instalacji metanowych (ustawa 1083/71)
- wydatki na zakup materiałów
- wynagrodzenie zapłacone za sporządzenie raportu o zgodności robót z obowiązującym prawem
- wydatki na przeprowadzanie ocen i kontroli
- podatek od wartości dodanej, opłata skarbowa oraz opłaty uiszczane za koncesje, pozwolenia i zawiadomienia o rozpoczęciu robót
- opłaty urbanizacyjne
- wszelkie inne koszty ściśle związane z realizacją interwencji, jak również z obowiązkami wynikającymi z rozporządzenia wdrażającego dotowane interwencje (dekret nr 41 z 18 lutego 1998 r.).
Aby skorzystać z odliczenia, konieczne jest przesłanie, o ile jest to przewidziane, do lokalnego organu sanitarnego właściwego ze względu na teren, przed rozpoczęciem pracy, zawiadomienie listem poleconym, z wyjątkiem przypadków, gdy przepisy o warunkach bezpieczeństwa na budowach nie przewidują obowiązek wcześniejszego powiadomienia ASL, ale przede wszystkim opłacenia kosztów uzyskania przychodów przelewem bankowym lub pocztowymktóry musi wskazywać przyczynę płatności, kod podatkowy beneficjenta odliczenia oraz kod podatkowy lub numer VAT beneficjenta płatności. Aby skorzystać z odliczenia wystarczy wskazać w zeznaniu podatkowym dane katastralne identyfikujące nieruchomość oraz, jeśli praca jest wykonywana przez właściciela, dane ewidencyjne aktu prawnego stanowiącego tytuł oraz inne dane potrzebne do sprawdzenia odliczenia.
Ponadto ustawa Prawo finansowe 2022-2023 r. Przewidywała wysyłanie do ENEA formularzy do odliczenia 50% podatku związanego z prostą restrukturyzacją, czyli formularzy, które są obecnie w budowie i wkrótce będą gotowe. Określone zostaną również metody wysyłki
Bonus za meble: 50% tylko wtedy, gdy jest odnowiony
Odliczenie w wysokości 50% na wydatki związane z zakupem mebli i dużego sprzętu zostało przedłużone do 31 grudnia 2022-2023 r. Premia meble jest także ważna dla zamówień, które będą miały miejsce w 2022-2023 roku, ale można zamówić tylko przez tych, którzy wykonują projekt renowacji budynku, który rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2022-2023 r. Odliczenie musi zostać podzielone między uprawnionych w dziesięciu rocznych ratach o tej samej wysokości i jest obliczane na łączną kwotę nieprzekraczającą 10 000 euro.
Ograniczenie remontu pozostaje: premia za meble jest ważna tylko dla tych, którzy remontują dom . Odliczenie przysługuje również wtedy, gdy zakupiony towar ma służyć do wyposażenia innego otoczenia tego samego budynku, podlegającego interwencji budowlanej. W przypadku interwencji na częściach kondominium (na przykład strażnicy, mieszkanie portiera, pralnie), wspólnoty mieszkaniowe są uprawnione do odliczenia, każdy na swój własny udział, tylko za towary zakupione i przeznaczone do wyposażenia tych części. Bonus nie jest jednak przyznawany, jeśli kupią meble do swojego domu.
Aby skorzystać z dotacji konieczne jest, aby termin rozpoczęcia prac był wcześniejszy niż ten, w którym ponoszone są wydatki na zakup mebli i sprzętu AGD. Nie jest jednak konieczne, aby koszty remontu były ponoszone przed kosztami wyposażenia budynku. Towary, które można kupić za mobilny bonus to:
- nowe meble: kuchnie, łóżka, szafy, komody, regały, biurka, stoły, krzesła, szafki nocne, sofy, fotele, kredensy, materace, oświetlenie
- duże urządzenia gospodarstwa domowego: klasa energetyczna nie niższa niż A + (A dla piekarników), jak pokazano na etykiecie energetycznej. Zakup jest jednak ułatwiony w przypadku sprzętu gospodarstwa domowego bez etykiety, o ile nie został jeszcze ustanowiony dla nich obowiązek. Wielkogabarytowy sprzęt AGD to między innymi: lodówki, zamrażarki, pralki, suszarki, zmywarki, urządzenia kuchenne, kuchenki elektryczne, kuchenki mikrofalowe, płyty elektryczne, grzejniki elektryczne, grzejniki elektryczne, wentylatory elektryczne, urządzenia klimatyzacyjne.
Koszty do odliczenia mogą obejmować koszty transportu i montażu zakupionych towarów , z wyłączeniem zakupu drzwi, podłóg (na przykład parkietu), zasłon i innych akcesoriów wyposażenia.
Odliczenie na zakup mebli i urządzeń uzyskuje się poprzez wskazanie poniesionych wydatków w zeznaniu podatkowym (model 730 lub model Dochód osób fizycznych). Aby móc odliczyć zakup mebli i dużego sprzętu, płatności należy dokonać przelewem bankowym, kartą debetową lub kredytową. Nie można jednak płacić czekami bankowymi, gotówką ani innymi środkami płatniczymi
Interwencje sejsmiczne również w przypadku mieszkań
Jeśli chodzi o bezpieczeństwo antysejsmiczne , organy podatkowe dostrzegają również szereg korzyści.
W pierwszej kolejności potwierdza się ulgę w wysokości 50%, którą można wykorzystać w pięciu równych rocznych ratach, na wydatki poniesione na przyjęcie środków antysejsmicznych na budynki znajdujące się w obszarach sejsmicznych o dużym zagrożeniu (strefy 1, 2 i 3), na okres od 1 stycznia 2022-2023 r. do 31 grudnia 2022-2023 r. wprowadzono ulgę podatkową w wysokości 50%,). Odliczenie musi zostać obliczone na łączną kwotę 96 000 euro na jednostkę nieruchomości w każdym roku.
Jeżeli realizacja interwencji skutkuje obniżeniem ryzyka sejsmicznego, które przesądza o przejściu do niższej klasy ryzyka, odliczenie wzrasta do 70% poniesionych nakładów. Z drugiej strony, jeśli jedna przechodzi do dwóch niższych klas ryzyka, wzrasta do 80%.
Jeśli wydatki są poniesione na ingerencje w części wspólne budynków kondominium, odliczenia podatkowe są jeszcze wyższe. W szczególności przysługują im następujące środki:
- 75% w przypadku przejścia do niższej klasy ryzyka
- 85% przy przejściu do dwóch niższych klas ryzyka.
Odliczenia dotyczą kwoty wydatków nieprzekraczającej 96 000 euro pomnożonej przez liczbę lokali mieszkalnych w każdym budynku i podzielonej na 5 rocznych rat o tej samej wysokości. Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu przeprowadzania interwencji antysejsmicznych zalicza się również koszty związane z klasyfikacją i weryfikacją sejsmiczną budynków.
Jako alternatywę dla tych odliczeń, jeżeli wydatki są ponoszone na interwencje w częściach wspólnych budynków kondominium znajdujących się w strefach sejsmicznych 1, 2 i 3, mające na celu zarówno zmniejszenie ryzyka sejsmicznego, jak i przebudowę energii, należne jest zwiększone odliczenie :
- 80%, jeżeli prace prowadzą do przejścia do 1 niższej klasy ryzyka
- 85%, jeśli interwencje prowadzą do przejścia do 2 niższych klas ryzyka.
Odliczenie jest podzielone na 10 równych rocznych rat i dotyczy kwoty wydatków nieprzekraczającej 136 000 euro, pomnożonej przez liczbę lokali w każdym budynku.
Eko-bonus: 65% i 50% oszczędności energii
Do 31.12.2022-2023 r . Obowiązuje również 65% odliczenie od wydatków związanych z przekwalifikowaniem energetycznym budynków. Ten rabat, Irpef lub Ires, ma zastosowanie do maksymalnego limitu wydatków, który zmienia się w zależności od przeprowadzonej interwencji.
Ustawa budżetowa na 2022-2023 r. Przewidywała obniżenie eko-premii za niektóre prace. W związku z tym do 31 grudnia 2022-2023 r. Odliczenie w wysokości 65% będzie dotyczyło interwencji:
- wymiana zimowych układów klimatyzacji na instalacje wyposażone w kotły kondensacyjne o sprawności co najmniej równej klasie A produktu i jednoczesny montaż zaawansowanych układów termoregulacyjnych należących do klasy V, VI lub VIII
- wymiana zimowych układów klimatyzacji na układy wyposażone w urządzenia hybrydowe, składające się z pompy ciepła zintegrowanej z kotłem kondensacyjnym, zmontowane fabrycznie i wyraźnie zaprojektowane przez producenta do współpracy ze sobą
- wymiana zimowych układów klimatyzacji na kondensacyjne wytwornice ciepłego powietrza
- zakup i instalacja mikrokogeneratorów w celu zastąpienia istniejących elektrowni, do maksymalnej wartości odliczenia 100 000 euro, pod warunkiem, że interwencje przyniosą oszczędności energii pierwotnej w wysokości co najmniej 20%
- wymiana zimowych układów klimatyzacji na instalacje wyposażone w kotły kondensacyjne z jednoczesną regulacją układu dystrybucyjnego. Maksymalna kwota potrącenia wynosi 30 000 euro
- wymiana zimowych systemów klimatyzacji na wysokowydajne pompy ciepła i systemy geotermalne o niskiej entalpii, z maksymalnym limitem odliczenia 30.000 euro
- wymiana tradycyjnych podgrzewaczy wody na podgrzewacze wody z pompą ciepła dedykowane do produkcji ciepłej wody użytkowej, z maksymalnym limitem odliczenia 30000 euro
- zakup, montaż i uruchomienie urządzeń multimedialnych do zdalnego sterowania systemami grzewczymi lub produkcji ciepłej wody użytkowej lub klimatyzacji mieszkań, mających na celu zwiększenie świadomości użytkowników w zakresie energochłonności oraz zapewnienie efektywnej pracy systemów , poniesione od 1 stycznia 2022-2023 r. do 31 grudnia 2022-2023 r
- przekwalifikowanie energetyczne istniejących budynków, dla których roczna wartość graniczna zapotrzebowania na energię pierwotną dla klimatyzacji w okresie zimowym jest co najmniej o 20% niższa niż wartości przedstawione w specjalnej tabeli. Maksymalna wartość odliczenia to 100 000 euro
- instalacja paneli słonecznych do produkcji ciepłej wody do użytku domowego lub przemysłowego oraz na pokrycie zapotrzebowania na ciepłą wodę w basenach, obiektach sportowych, schroniskach i domach opieki, szkołach i na uczelniach. Maksymalna wartość odliczenia to 60 000 euro.
Odliczenie wynosi zamiast 50% na wydatki poniesione od 1 stycznia 2022-2023 r
- zakup i montaż okien, w tym armatury i osłon przeciwsłonecznych
- zastąpienie zimowych układów klimatyzacji układami wyposażonymi w kotły kondensacyjne o sprawności co najmniej równej klasie A produktu (z odliczenia wyłączone są interwencje polegające na wymianie zimowych układów klimatyzacji na układy wyposażone w kotły kondensacyjne o sprawności niższej niż klasa A produkt)
- zakup i montaż zimowych systemów klimatyzacyjnych wyposażonych w generatory ciepła zasilane paliwem z biomasy do maksymalnej kwoty potrącenia 30 000 euro.
W przypadku przebudowy istniejących budynków konieczne jest uzyskanie certyfikacji energetycznej budynku lub w innych przypadkach „świadectwa kwalifikacji energetycznej”, wystawionego przez wykwalifikowanego specjalistę. Wśród formalności, jakie należy dopełnić, aby otrzymać eko-premię, oprócz pokrycia kosztów przelewem bankowym lub pocztowym, należy przesłać Enei w ciągu 90 dni od zakończenia prac oraz drogą elektroniczną kartę informacyjną przeprowadzonych interwencji oraz kopię formularza świadectwo kwalifikacji energetycznej. Nie należy przesyłać do Enei opinii wykwalifikowanego technika ani oświadczenia kierownika budowy, raportów technicznych, faktur, kopii przelewów, map, różnej dokumentacji.
Eko-premia za prace mieszkaniowe
Wyższe odliczenia są uznawane za interwencje w zakresie przebudowy energetycznej wspólnych części budynków kondominium, dzięki którym osiągane są określone wskaźniki charakterystyki energetycznej.
W szczególności potrącenie, które ma być zawsze podzielone na 10 równych rocznych rat, wynika z następujących środków:
- 70%, jeśli interwencje dotyczą przegród zewnętrznych budynku z częstością większą niż 25% powierzchni rozpraszającej brutto tego samego budynku
- 75%, gdy interwencje mają na celu poprawę charakterystyki energetycznej w okresie zimowym i letnim i osiągają co najmniej średnią jakość wskazaną w rozporządzeniu Ministra Rozwoju z 26 czerwca 2022-2023 r.
Te wyższe odliczenia dotyczą wydatków dokonanych w okresie od 1 stycznia 2022-2023 r. Do 31 grudnia 2022-2023 r. I muszą być obliczane na łączną kwotę nieprzekraczającą 40 000 euro pomnożoną przez liczbę jednostek nieruchomości składających się na budynek.
Zielony bonus
Wielką wiadomością na 2022-2023 rok jest premia ekologiczna, nowa ulga podatkowa dla tych, którzy dbają o zieleń. Premia zielona to odliczenie 36% podatku dochodowego od wydatków poniesionych w 2022-2023 roku na następujące interwencje:
- zielona aranżacja prywatnych niezadaszonych obszarów istniejących budynków, lokali mieszkalnych, przynależności lub ogrodzeń, systemów nawadniania i budowy studni
- budowa zielonych dachów i wiszących ogrodów.
Odliczenie musi być podzielone na dziesięć rocznych rat o tej samej wysokości i musi być obliczone na maksymalną kwotę 5000 euro na lokal mieszkalny, z uwzględnieniem wszelkich kosztów projektowania i utrzymania związanych z realizacją interwencji.
Koszty muszą być opłacane za pomocą narzędzi, które umożliwiają śledzenie operacji (na przykład przelew bankowy lub pocztowy). Maksymalne odliczenie wynosi 1800 euro na nieruchomość (36% z 5000). Premia ekologiczna przysługuje również z tytułu wydatków poniesionych na interwencje przeprowadzane na zewnętrznych częściach wspólnych budynków kondominium , do maksymalnej łącznej kwoty 5000 euro na jednostkę mieszkalną. W takim przypadku indywidualne kondominium ma prawo do odliczenia w ramach przyznanego mu kontyngentu, pod warunkiem że to samo zostało faktycznie zapłacone kondominium zgodnie z warunkami przedstawienia zeznania podatkowego.
Po więcej informacji
- www.acs.enea.it
- www.agenziaenziaenergetica.it
- www.agenziaentrate.gov.it
- http://casa.governo.it